課程背景：
在企業(yè)實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，由于非財(cái)管理人員對(duì)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避、降本增效、發(fā)票規(guī)范以及利潤(rùn)的來(lái)源等財(cái)稅知識(shí)較為匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)無(wú)意中給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅損失與風(fēng)險(xiǎn)，特別是由于不具備財(cái)務(wù)管理的思維而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)處理時(shí)不能從企業(yè)總體價(jià)值的角度去科學(xué)處理而給企業(yè)造成損失。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)結(jié)合實(shí)務(wù)案例從利潤(rùn)的來(lái)源及利潤(rùn)表的分析、降本增效、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避幾個(gè)方面進(jìn)行講解，實(shí)操性強(qiáng)、針對(duì)性強(qiáng)。以提升企業(yè)非財(cái)管理人員的財(cái)務(wù)管理思維，掌握經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要財(cái)稅知識(shí)，以達(dá)到規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值！

培訓(xùn)目標(biāo)：
掌握利潤(rùn)的來(lái)源及降本增效的措施；
掌握經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避；
掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；
通過(guò)培訓(xùn)，提高非財(cái)管理人員對(duì)與日常業(yè)務(wù)密切相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)的掌握以及樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，規(guī)避由于財(cái)稅知識(shí)欠缺而造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)損失，建立財(cái)務(wù)管理思維，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航！

課程大綱：

第一講：企業(yè)的利潤(rùn)與你息息相關(guān)，如何做才能使企業(yè)利潤(rùn)最大化？
均采用大量上市公司的典型案例進(jìn)行講解

一、利潤(rùn)從哪里來(lái)？
利潤(rùn)表的解讀
利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制
利潤(rùn)表的邏輯等式：收入—費(fèi)用=利潤(rùn)
利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)：利潤(rùn)的三個(gè)層次
關(guān)注點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)
重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀
利潤(rùn)表的分析
分析方法
關(guān)注點(diǎn)：水平分析，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度；項(xiàng)目分析：利潤(rùn)的來(lái)源分析
獲利能力
營(yíng)業(yè)盈利能力指標(biāo)：營(yíng)業(yè)毛利率、銷(xiāo)售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率
資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤(rùn)率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的來(lái)源渠道？
企業(yè)主要收入來(lái)源渠道的毛利率如何？
分析出真正具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品
料、工、費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比重？找出影響利潤(rùn)的關(guān)鍵問(wèn)題
三大期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及其變化，分析其對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響
關(guān)注點(diǎn)：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的比重，特別是酒類(lèi)銷(xiāo)售費(fèi)用的變動(dòng)情況。
獲現(xiàn)能力：現(xiàn)金為王，有收入、有利潤(rùn)，不一定有現(xiàn)金！
關(guān)注點(diǎn)：主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)等之間的比率關(guān)系
銷(xiāo)售獲現(xiàn)比率指標(biāo)：銷(xiāo)售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營(yíng)業(yè)收入
凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/總資產(chǎn)平均余額
關(guān)注點(diǎn)1：將銷(xiāo)售回款率等指標(biāo)納入銷(xiāo)售人員的考核，財(cái)務(wù)部需定期提供：銷(xiāo)售回款率、客戶的賬齡分析
關(guān)注點(diǎn)2：客戶的信用情況：客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn)，定期更新，縮短信用級(jí)別的調(diào)整周期
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的高低，直接影響企業(yè)的盈利能力
流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點(diǎn)：項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：企業(yè)無(wú)論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？
l 典型案例

二、降本增效
創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
每個(gè)人都是利潤(rùn)中心
省到就是賺到，也是重要的利潤(rùn)點(diǎn)之一
加強(qiáng)全員控制，營(yíng)造降本增效的氛圍
降本增效措施
嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費(fèi)用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
建立降低采購(gòu)成本體系，降低采購(gòu)成本
關(guān)注點(diǎn)：降低采購(gòu)成本決不是殺價(jià)，質(zhì)量更重要
采取減少呆料、提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫(kù)存成本
制定標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格生產(chǎn)過(guò)程管控，降低生產(chǎn)損耗
去除侵蝕利潤(rùn)的劣質(zhì)客戶
加快資金周轉(zhuǎn)
關(guān)注點(diǎn)：什么是經(jīng)營(yíng)周期？什么是現(xiàn)金周期？
縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)
招聘精兵強(qiáng)將，裁掉績(jī)效低劣的員工等，將人力成本降到最低
強(qiáng)化監(jiān)督考核
成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組
簽訂責(zé)任狀，責(zé)任到人
降本增效方案需精細(xì)化
加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)考核
l 典型案例

第二講：經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

一、對(duì)增值稅的正確認(rèn)識(shí)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
增值稅的一般規(guī)定
什么是增值稅？
什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？按什么標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的？
小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別：發(fā)票的類(lèi)型、稅率、對(duì)成本、收入的影響等
增值稅稅率有哪些？
增值稅發(fā)票上的稅額到底誰(shuí)承擔(dān)？
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額指什么？
增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額指什么？
企業(yè)最終應(yīng)交的增值稅是如何計(jì)算出來(lái)的？
哪些行為會(huì)影響到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅？
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
以票抵扣
計(jì)算抵扣
關(guān)注點(diǎn)：海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣，哪些差旅費(fèi)發(fā)票不得抵扣？
進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形
抵扣憑證存在問(wèn)題
不符合增值稅的鏈條關(guān)系
關(guān)注點(diǎn)：類(lèi)似五一勞動(dòng)節(jié)購(gòu)入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形
購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途的
管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
關(guān)注點(diǎn)：自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？
關(guān)注點(diǎn)：如果日常管理制度不完善，造成資產(chǎn)損失的，不但損失了資產(chǎn)的采構(gòu)成本，而且將增加企業(yè)的稅收成本！
巧選供貨商類(lèi)型降低稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn)：一般納稅人與小規(guī)模納稅人報(bào)價(jià)不同，到底選擇哪一家？
銷(xiāo)售對(duì)增值稅的影響
哪些行為屬于視同銷(xiāo)售？
免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的產(chǎn)品，是否需要繳納增值稅？
l 典型案例

二、合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
金額的書(shū)寫(xiě)
關(guān)注點(diǎn)：在增值稅三檔并兩檔、稅率下調(diào)的大趨勢(shì)下如何進(jìn)行金額的書(shū)寫(xiě)，對(duì)本企業(yè)更有利？
發(fā)票的類(lèi)型需明確
關(guān)注點(diǎn)：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？
稅率不同，需分別列明
關(guān)注點(diǎn)：如不分別列明，將從高計(jì)稅，增加稅收負(fù)擔(dān)
現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售，換下合同表述方式，就能少納增值稅
收款方式需明確，風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避
采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
思考1：如將到合同約定的收款日期，但貨款不能及時(shí)收回，怎么辦？
思考2：委托代銷(xiāo)合同，到了180天仍未收到代銷(xiāo)清單，怎么辦？
ETC充值時(shí)開(kāi)具票據(jù)還是實(shí)際發(fā)生時(shí)再開(kāi)具票據(jù)？
關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)不同，增值稅稅負(fù)大不同
預(yù)收跨年租金增值稅的繳納
企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定
票據(jù)關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺，否則無(wú)法享受免征增值稅
對(duì)公益性組織的規(guī)定
l 典型案例

三、企業(yè)所得稅的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？
關(guān)注點(diǎn)：如何根據(jù)實(shí)際情況提出合理化建議？
扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：同樣付出，稅負(fù)大不同，給出您的建議
制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
關(guān)注點(diǎn)：采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不同將影響企業(yè)的稅負(fù)
利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
正確方式的采用將極大降低企業(yè)的稅負(fù)
同時(shí)降低殘疾人保障金，一舉兩得！
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何正確操作？否則企業(yè)無(wú)法享受多納稅！
小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)
小型微利企業(yè)必須同時(shí)滿足的四個(gè)條件
小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
實(shí)務(wù)中應(yīng)如何操作？否則企業(yè)無(wú)法享受！
關(guān)注點(diǎn)：如多招聘一個(gè)員工，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多納幾十萬(wàn)的企業(yè)所得稅！
l 典型案例

四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議是？
如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？
從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買(mǎi)300元蘋(píng)果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？
哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
虛開(kāi)發(fā)票：包括哪些情形？
發(fā)票專(zhuān)用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專(zhuān)用章嗎？
票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？
重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷(xiāo)？
l 典型案例
發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
稅前扣除憑證的遞交時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？
每年年末前，各部門(mén)針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
次年年初各部門(mén)針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
在索要發(fā)票時(shí)，由于對(duì)方注銷(xiāo)等原因無(wú)法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？
l 典型案例

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑