課程背景
　　“營改增”正在逼近建筑施工企業(yè)，這必然對建筑施工行業(yè)產(chǎn)生重要影響。增值稅發(fā)票管控、工程總分包、“甲供材”、工程物資及設(shè)備的采購，跨地區(qū)作業(yè)，EPC項目、BT項目等一系列的問題都迫切需要納稅人解決。
　　網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推行預(yù)示著國家會作怎樣的改革？針對這種改革，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何采取措施，實施有效應(yīng)對？
　　國家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險？建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險？

課程內(nèi)容
一、建筑施工企業(yè)"營改增"政策分析及稅改風(fēng)險應(yīng)對策略
（一）增值稅的基本原理以及“營改增”背景
1.增值稅的基本原理及其應(yīng)用；
2.增值稅與營業(yè)稅的優(yōu)缺點比較；
3.建筑業(yè)企業(yè)離“營改增”有多遠(yuǎn)？
4.“營改增”的背景、內(nèi)容、方式等；
5.“營改增”的試點范圍；
6.“營改增”涉及的稅率和征收率；
7.建筑業(yè)企業(yè)人工費用將如何進(jìn)行增值稅處理？
8.如何看待建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的增減變化等。
(二)增值稅的計算及其對企業(yè)招投標(biāo)的影響
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定；
2.增值稅納稅人資格的規(guī)定對企業(yè)經(jīng)營和納稅管理帶來的影響；
3.納稅人資格認(rèn)定對下游企業(yè)決策影響；
4.建筑業(yè)企業(yè)在材料、設(shè)備采購過程中的增值稅籌劃；
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法；
6.交通費、住宿費、業(yè)務(wù)招待費等業(yè)務(wù)的增值稅政策；
7.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定；
8.進(jìn)項稅額抵扣對票據(jù)的基本要求；等。
(三)納稅地點、會計核算及組織機(jī)構(gòu)的改變
1.增值稅納稅地點的確定；
2.建筑業(yè)企業(yè)如何繳納增值稅？
3.增值稅納稅地點的規(guī)定對建筑業(yè)企業(yè)的影響；
4.如何應(yīng)對預(yù)收款納稅、開發(fā)票與客戶的特殊要求？
5.營改增后企業(yè)組織機(jī)構(gòu)會有哪些變化？
6.增值稅體制下企業(yè)的會計核算體系等。
（四）分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過渡期政策
1.外部勞務(wù)、分包、混合銷售稅改前后政策對比分析；
2.“營改增”期間營業(yè)稅與增值稅的過渡政策及發(fā)票管理；
3. 存量資產(chǎn)的進(jìn)項稅額能否進(jìn)行抵扣？
4. 增值稅下甲供材料的涉稅處理；
5. “營改增”政策對掛靠經(jīng)營的財稅政策規(guī)定；
6. “營改增”對建筑施工企業(yè)計劃預(yù)算、驗工計價工作的影響；
7.“營改增”下企業(yè)財務(wù)指標(biāo)及績效評價工作的改進(jìn)與變化；
8. “營改增”下建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流的改變及資金管理的要求等。

二、建筑施工企業(yè)主要涉稅風(fēng)險及防控揭示
（一）建筑施工業(yè)務(wù)營業(yè)稅主要風(fēng)險及防范揭示
1．分包業(yè)務(wù)在什么情況才可差額征收營業(yè)稅？轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)是否也可以比照分包業(yè)務(wù)處理？工程分包中，如何進(jìn)行發(fā)票開具？
2．什么是代建業(yè)務(wù)？代建業(yè)務(wù)如何計繳營業(yè)稅？只就手續(xù)費征稅需要滿足哪些條件？
3．拆遷業(yè)務(wù)的建筑業(yè)營業(yè)稅該如何計算和繳納？是否只有營業(yè)稅？如何出具發(fā)票？
4．甲供材該如何繳納營業(yè)稅？又該如何出具發(fā)票？開入建筑勞務(wù)發(fā)票中去嗎？
5．甲供設(shè)備如何作營業(yè)稅處理？建筑施工企業(yè)提供的設(shè)備是否都要繳納營業(yè)稅？從籌劃的角度分析，設(shè)備都應(yīng)當(dāng)由甲方提供嗎？
6．甲供設(shè)備與材料營業(yè)稅待遇差別巨大，那么如何區(qū)別材料與設(shè)備？
7．提供建筑安裝勞務(wù)同時銷售貨物該如何進(jìn)行營業(yè)稅處理？如何進(jìn)行納稅籌劃操作？
8．BT的營業(yè)稅該如何處理？適用建筑業(yè)稅目？還是按照銷售不動產(chǎn)納稅？
9．建筑業(yè)營業(yè)稅納稅義務(wù)的時間是如何規(guī)定的？如何理解？如何籌劃？
10．銷售自產(chǎn)貨物該如何作營業(yè)稅處理？
（二）建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險與防控揭示
1．跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入？
2．建筑施工企業(yè)，您的廢品收入哪兒去了？
3．成本不能可靠計量的勞務(wù)是否不需要確認(rèn)應(yīng)稅收入？
4．建筑施工企業(yè)的工資薪金扣除都需要注意哪些風(fēng)險？
5．工資與勞務(wù)報酬究竟有什么區(qū)別？
6．職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除注意什么？
7．勞務(wù)用工支出究竟該如何處理才算對？
8．向離退休人員支付的津貼補(bǔ)貼能否稅前扣除？
9．商業(yè)保險能不能扣除？如何增大扣除？
10．施工現(xiàn)場的冷飲費該如何處理扣除？
11．超標(biāo)借款利息支出如何進(jìn)行前扣除？
12．該如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額？
13．向個人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細(xì)節(jié)？
14．如何把握同期同類貸款利率？
15．委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款就規(guī)避了關(guān)聯(lián)方借款？
16．業(yè)務(wù)招待費及其扣除都存在哪些風(fēng)險？能否進(jìn)行轉(zhuǎn)換籌劃？
17．差旅費稅前扣除都存在哪些風(fēng)險？如何操作？
18．會議費用的扣除都需要哪些條件？
19．固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
20．建筑施工企業(yè)可否對固定資產(chǎn)加速折舊？
21．施工工程臨時工程設(shè)施該如何處理？

三、建筑業(yè)稅務(wù)稽查與實務(wù)
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的工作程序
1、稅務(wù)稽查通知
2、稅務(wù)稽查回避
3、稅務(wù)稽查人員要求
4、稅務(wù)稽查查詢方法及要求
5、稅務(wù)稽查賬簿及有關(guān)資料的調(diào)取要求
6、稅務(wù)稽查取證程序要求
7、稅務(wù)稽查銀行查詢
8、稅務(wù)稽查的查封商品、貨物

（二）建筑業(yè)稅收稽查過程中常見的問題
1、建筑業(yè)票據(jù)使用、帳務(wù)處理不規(guī)范,計稅依據(jù)不真實2、有效發(fā)票中的金額混亂,發(fā)票開具日期與當(dāng)期不符3、工程結(jié)算收入與實際工程進(jìn)度往往不符,營業(yè)稅繳納不準(zhǔn)確,而且很難確認(rèn)其收入總額或成本費用
（三）建筑業(yè)中的審查重點
（四）稅務(wù)稽查的應(yīng)對技巧

【參會對象】
各建筑安裝、市政、路橋、裝飾等企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管及涉稅會計、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等相關(guān)人員。