【課程背景】
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2011年11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知》（財(cái)稅〔2011〕110號(hào)），提出了營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的方案。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，旨在完善稅制，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合，降低企業(yè)稅收成本。改革試點(diǎn)的主要稅制安排中的稅率安排為：新增11%和6%兩檔低稅率，租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。郵電通信業(yè)從2014年6月1日起，實(shí)行基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)11%、增值電信業(yè)務(wù)6%兩檔稅率。

【課程收益】
我國(guó)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”，將對(duì)建筑施工安裝企業(yè)稅收政策進(jìn)行重大調(diào)整。作為建筑施工安裝企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。

【課程內(nèi)容】
第一講 “營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)的影響
一、增值稅的計(jì)算及其對(duì)企業(yè)招投標(biāo)的影響
二、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)工程概預(yù)算、工程造價(jià)的影響
　　(一)未改前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法
　　(二)營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法探討
　　三、營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)甲供材料、混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
　　(一)營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)甲供材料稅收政策的影響
(二)營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
四、對(duì)企業(yè)稅收管理的影響
五、對(duì)企業(yè)總體稅負(fù)的影響
六、對(duì)企業(yè)收入確認(rèn)的影響
七、對(duì)企業(yè)稅收籌劃的影響
八、對(duì)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的影響
九、對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的影響
十、對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響

第二講 建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期應(yīng)對(duì)策略
一、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
　 二、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
三、項(xiàng)目工程造價(jià)管控
　 四、項(xiàng)目工程成本管控
五、施工合同管控
六、加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控
　 七、優(yōu)化存貨管理
八、強(qiáng)化客戶(hù)（建設(shè)單位）管理
九、財(cái)務(wù)管理

第三講 建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)處理
一、營(yíng)改增后運(yùn)輸費(fèi)用的稅務(wù)處理
二、營(yíng)改增后人工費(fèi)的增值稅處理
三、在材料及設(shè)備采購(gòu)中的增值稅籌劃
四、營(yíng)改增政策下,對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)的變化與處理
五、營(yíng)改增政策下,對(duì)資金管理的要求與處理.
六、匯總納稅的規(guī)定與處理
七、對(duì)材料采購(gòu)及分包合同簽訂的要求與處理

第四講 “營(yíng)改增”須知二十八條
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
二、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定
三、增值稅納稅期限的規(guī)定
四、“營(yíng)改增”的計(jì)稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定
六、增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定
七、“營(yíng)改增”銷(xiāo)售額的確定*
八、營(yíng)業(yè)額扣除的規(guī)定
九、增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證管理要求
十、中止服務(wù)或折扣額處理
十一、交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定
十二、兼營(yíng)行為處理*
十三、混合銷(xiāo)售行為處理*
十四、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
十五、對(duì)接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定*
十六、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求
十七、過(guò)期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形*
十九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算*
二十、兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)
二十二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)
二十三、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定
二十四、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅過(guò)程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)
二十五、開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定
二十六、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理*
二十七、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過(guò)渡期政策

第五講 建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)協(xié)調(diào)
一、關(guān)于建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)雙方的賬務(wù)處理探討
二、建筑安裝業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理技巧及案例分析
三、施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算困境及出路的分析
四、從財(cái)務(wù)核算角度厘清“甲供材”稅收管理的問(wèn)題
五、《建造合同》準(zhǔn)則在施工企業(yè)應(yīng)用中面臨的幾個(gè)問(wèn)題與建議
六、建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的法律、財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
七、工程總分包抵扣營(yíng)業(yè)稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
八、施工企業(yè)合同與賬務(wù)相匹配實(shí)現(xiàn)合同控稅
九、施工企業(yè)包稅合同條款的法律效力與涉稅分析
十、解讀建筑總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十一、如何管控建筑業(yè)總分包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十二、如何看懂施工企業(yè)三大財(cái)務(wù)報(bào)表

第六講 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷(xiāo)售額
五、價(jià)外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
八、銷(xiāo)售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

第七講 進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
第八講 案例分析