課程背景：
在以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向、與計(jì)劃管理相結(jié)合、以規(guī)范核算和嚴(yán)格內(nèi)控為基礎(chǔ)的平臺(tái)上，構(gòu)建預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核體系，并強(qiáng)調(diào)體系的實(shí)際運(yùn)行，特別專注于預(yù)算管理的規(guī)則而不是簡單的討價(jià)還價(jià)在預(yù)算管理中的作用。


課程體系
一、我們?yōu)槭裁匆�關(guān)注預(yù)算管理
1、什么是預(yù)算管理
2、預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具
3、預(yù)算管理必須以年度經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)
4、通過年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理，提高工作的計(jì)劃性
5、以預(yù)算管理，來推動(dòng)企業(yè)的目標(biāo)管理，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
6、解決預(yù)算管理過程中，出現(xiàn)的部門矛盾問題，促進(jìn)部門之間的理解與配合
7、中國企業(yè)預(yù)算管理，具有什么樣的特點(diǎn)？
8、財(cái)政部、國資委等政府有關(guān)部門，對(duì)于企業(yè)預(yù)算管理，有什么樣的要求？
9、在預(yù)算管理中，企業(yè)容易出現(xiàn)什么問題
10、完善企業(yè)預(yù)算管理，我們的思路是什么？
二、企業(yè)預(yù)算管理中，需要具備的思路和同步推進(jìn)的相關(guān)工作
1、嚴(yán)肅的戰(zhàn)略管理觀念：預(yù)算管理必須和企業(yè)的戰(zhàn)略管理觀念相協(xié)調(diào)；
2、嚴(yán)肅的預(yù)算管理觀念：預(yù)算管理是企業(yè)管理的手段之一，對(duì)于多級(jí)運(yùn)作的企業(yè)，必不可少；
3、規(guī)范、有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，使預(yù)算的編制、分析、考核有理有據(jù)；
4、基于預(yù)算管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系
4.1預(yù)算管理是基于結(jié)果管目標(biāo)，內(nèi)部控制是基于過程定規(guī)則
4.2流程化的內(nèi)部控制理念
4.3基于流程的崗位考核，是預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)
5、預(yù)算管理的組織體系
5.1誰管理預(yù)算
5.2預(yù)算管理誰
5.3如何管理
6、領(lǐng)導(dǎo)的重視、員工的參與
7、企業(yè)管理信息化
三、預(yù)算管理的實(shí)施
1、確定預(yù)算管理范圍
1.1預(yù)算管理的事項(xiàng)范圍：業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算
1.2預(yù)算管理的組織范圍：職能部門、業(yè)務(wù)單位
2、確定預(yù)算管理方法
2.1增量預(yù)算、零基預(yù)算
2.2固定預(yù)算、彈性預(yù)算
2.3固定期間預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算
3、明確預(yù)算草案的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
3.1在預(yù)算的執(zhí)行中，不能過分強(qiáng)調(diào)預(yù)算的編制準(zhǔn)確；
3.2預(yù)算的編制過程，重要的是思考如何完成預(yù)算目標(biāo)
3.3編制預(yù)算的過程中，部門之間的配合很重要
4、選擇預(yù)算的編制程序
4.1確定目標(biāo)，逐級(jí)下達(dá)
4.2分級(jí)編制，分級(jí)審核
4.3逐級(jí)匯總、總量平衡
5、確定年度預(yù)算目標(biāo)及相關(guān)原則
5.1確定預(yù)算的總目標(biāo)
5.2分解預(yù)算目標(biāo)
5.3通過制度，解決預(yù)算目標(biāo)上報(bào)中的保守問題
5.4用制度管理預(yù)算
6、編制年度預(yù)算
6.1設(shè)計(jì)預(yù)算編制的表格
6.2以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
6.3填列預(yù)算表格
6.4預(yù)算表格有關(guān)的技巧
6.5通過會(huì)議布置預(yù)算的編制
6.6用規(guī)則解決預(yù)算編制中的目標(biāo)缺口
6.7年度預(yù)算的表現(xiàn)形式
6.8下達(dá)預(yù)算的目標(biāo)責(zé)任狀
7、預(yù)算執(zhí)行控制
7.1按時(shí)間、考慮季節(jié)性，分解企業(yè)預(yù)算
7.2預(yù)算執(zhí)行審批
7.3對(duì)例外事項(xiàng)的關(guān)注
7.4對(duì)成本費(fèi)用超預(yù)算指標(biāo)的自動(dòng)控制
8、預(yù)算分析
8.1多長時(shí)間分析一次
8.2預(yù)算分析是對(duì)異常事項(xiàng)的分析，不是羅列數(shù)據(jù)
8.3給預(yù)算責(zé)任人做分析，不是給領(lǐng)導(dǎo)打小報(bào)告
8.4分析的結(jié)果如何使用
8.5讓所有預(yù)算責(zé)任人，時(shí)刻明白自身的目標(biāo)
9、預(yù)算調(diào)整
9.1為了完成預(yù)算而調(diào)整預(yù)算是錯(cuò)誤的
9.2認(rèn)為預(yù)算必須調(diào)整是錯(cuò)誤的
9.3當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算編制基礎(chǔ)的重大變化時(shí)，按照和編制預(yù)算相同的原則調(diào)整預(yù)算
10、預(yù)算考核
10.1企業(yè)的考核應(yīng)該堅(jiān)持平衡計(jì)分的原則
10.2預(yù)算考核是企業(yè)考核的一部分
10.3被考核對(duì)象的性質(zhì)，決定了預(yù)算考核在企業(yè)考核中的地位
10.4對(duì)員工的考核不是預(yù)算考核，但是預(yù)算考核的基礎(chǔ)
案例：某工業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理（穿插于上述內(nèi)容講解）
課程范圍：
企業(yè)中層以上非財(cái)務(wù)的管理人員、預(yù)算主管人員、主管會(huì)計(jì)以上財(cái)務(wù)人員
客戶見證：
國家會(huì)計(jì)學(xué)院總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班、財(cái)務(wù)總監(jiān)研修班、注冊會(huì)計(jì)師培訓(xùn)、數(shù)十家央企及民營企業(yè)集團(tuán)（已授課超過150期）
培訓(xùn)需要的時(shí)間：1-2天