【課程收益】
當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注重點已從如何建立形式上合規(guī)的內(nèi)控規(guī)章制度，轉(zhuǎn)移到如何在控制內(nèi)控成本的同時，實現(xiàn)內(nèi)控與企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營管理體系的“無縫”融合，實現(xiàn)內(nèi)控向全面風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)移，全面提升內(nèi)控的效力。本課程將會幫助您把握內(nèi)控發(fā)展的趨勢，解決困擾內(nèi)控效力提升的系列難題，找到進一步推進內(nèi)控工作的思路和方法。


【授課對象】
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)主管、中高層管理人員、內(nèi)部審計人員等。
【課程特色】
以問題為導(dǎo)向，以案例分析、研討為主要授課方式。


【課程內(nèi)容】
一、如何解決內(nèi)控與經(jīng)營管理“兩張皮”的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 內(nèi)部控制被認為是僅僅是財務(wù)部門的事情。
2. 經(jīng)營管理人員認為內(nèi)控制度不實用、不管用，只要事情辦好了，是不是按照內(nèi)控流程來走就無所謂。
3. 內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制手冊主要是為了應(yīng)付檢查，經(jīng)營管理人員很少查閱和使用。
【解決思路】
1. 培養(yǎng)并落實“全員控制”觀念。
2. 為內(nèi)控工作提供領(lǐng)導(dǎo)和組織保障，要求經(jīng)營管理人員參與內(nèi)控設(shè)計并作出切實承諾。
3. 將內(nèi)控的執(zhí)行情況納入業(yè)績考核體系。
二、如何解決控制過度與控制不足并存的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 工作流程手續(xù)繁雜、單據(jù)要求繁多，辦事效率大大下降。
2. 內(nèi)控制度變嚴(yán)格了，但企業(yè)的競爭力和效益不升反降。
【解決思路】
1. 以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)來設(shè)計內(nèi)控體系，實現(xiàn)控制點和風(fēng)險點之間的對應(yīng)關(guān)系。
2. 將控制程序集中在高風(fēng)險領(lǐng)域，在中低風(fēng)險領(lǐng)域簡化控制程序。
三、如何解決管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司出現(xiàn)重大決策失誤，但內(nèi)部控制很難發(fā)揮制約作用。
2. 領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常授意“特事特辦”，導(dǎo)致內(nèi)部控制被架空。
【解決思路】
1. 建立現(xiàn)代公司治理機制，老板或“一把手”的權(quán)力也要受制約。
2. 完善“三重一大”決策機制。
四、如何協(xié)調(diào)“軟控制”與“硬控制”之間的關(guān)系？
【典型案例】
【問題描述】
1. 領(lǐng)導(dǎo)每天要簽很多字，但不清楚簽字起什么作用，簽字前要做哪些事情。
2. 員工習(xí)慣于走流程，照章辦事，但不知變通，錯過了機會，得罪了客戶。
【解決思路】
1. 管理層與員工的誠信價值觀、風(fēng)險意識、控制意識等“軟控制”要加強。
2. 多方面營造為內(nèi)部控制有效運行提供基礎(chǔ)的控制環(huán)境。
五、如何解決內(nèi)部控制體系設(shè)計中集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司事無巨細都需要總部有關(guān)部門審批，流程走完，黃花菜都涼了。
2. 分支機構(gòu)經(jīng)�！跋葦睾笞唷保�總部不得不事后追認。
3. 公司分支機構(gòu)諸侯割據(jù)，總部無法控制。
【解決思路】
1. 貫徹戰(zhàn)略、財務(wù)集權(quán)，經(jīng)營分權(quán)的思路。
2. 結(jié)合戰(zhàn)略預(yù)算管理，分支機構(gòu)預(yù)算權(quán)限范圍的事項，總部以事后檢查、監(jiān)督為主，不再過多強調(diào)事前審批。


六、如何解決內(nèi)部控制體系與全面風(fēng)險管理體系的兼容問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 企業(yè)把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理搞成了兩套獨立的體系，增大了運營成本。
2. 企業(yè)以為內(nèi)控就是風(fēng)險管理，或風(fēng)險管理就是內(nèi)控，無法滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求。
【解決思路】
1. 在內(nèi)部控制體系中植入“風(fēng)險管理清單”，使其與風(fēng)險管理體系兼容。
2. 在風(fēng)險管理體系中融入“控制矩陣”，使其與內(nèi)控體系兼容。
七、如何利用信息技術(shù)提高內(nèi)部控制的效能？
【典型案例】
【問題描述】
1. 企業(yè)將信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制當(dāng)成不同的項目來做，導(dǎo)致產(chǎn)生摩擦和沖突。
2. 企業(yè)由于主要采用人工控制系統(tǒng)，一些控制活動（例如預(yù)算控制）由于過于繁雜而流于形式。
【解決思路】
1. 對于常規(guī)業(yè)務(wù)，盡量采用信息技術(shù)來實現(xiàn)控制功能。
2. 盡量將信息系統(tǒng)（例如ERP）和內(nèi)控體系的建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃。
八、如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門在內(nèi)控體系中的作用？
【典型案例】
【問題描述】
1．企業(yè)的內(nèi)部審計部門過于弱小，內(nèi)控工作都外包給外面的中介結(jié)構(gòu)來做。
2. 內(nèi)部審計部門被委以重任，成為公司內(nèi)部全面負責(zé)內(nèi)控的部門。
【解決思路】
1. 內(nèi)部控制工作不宜全部外包，內(nèi)審部門應(yīng)全程參與內(nèi)控項目。
2. 內(nèi)審部門不應(yīng)承擔(dān)內(nèi)控體系的設(shè)計工作，其職能應(yīng)定位在內(nèi)控體系的測試和評價之上。
九、如何有效地識別、評價并整改內(nèi)部控制缺陷？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司的會計差錯、壞賬、損失浪費等時有發(fā)生，但很少從內(nèi)控的角度上找問題。
2. 公司隨意確定內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)，通過改變標(biāo)準(zhǔn)使大事化小，小事化了。
【解決思路】
1. 建立內(nèi)控缺陷的定期或不定期的測試與評價制度。
2. 按照行業(yè)慣例制定內(nèi)控缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整程序。
十、如何促進內(nèi)部控制體系持續(xù)有效的運行？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司花大價錢請咨詢公司做了一套內(nèi)控制度，滿足了合規(guī)要求，后續(xù)不再進行內(nèi)控方面的投入。
2. 由于內(nèi)外環(huán)境變化，現(xiàn)有內(nèi)控制度很快過時失效。
【解決思路】
1. 公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)將內(nèi)控視為一項持續(xù)性的與經(jīng)營管理相融合的工作，而不是一個一次性的項目。
2. 公司應(yīng)形成內(nèi)控有效性評價的正式機制，每年在控制測試基礎(chǔ)上對內(nèi)控手冊進行調(diào)整、更新和修訂。