第一部分 企業(yè)內部控制體系的構建
一、企業(yè)內部控制歷程
（一）西方國家企業(yè)內部控制發(fā)展歷程
（二）我國企業(yè)內部控制主要文件與歷程簡介
二、如何正確把握企業(yè)內部控制
三、企業(yè)內部控制體系的構建
（一）國家制訂的企業(yè)內部控制體系
是指財政部等五部委聯(lián)合制訂的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其18個應用指引、1個評價指引和1個審計指引。其中18個應用指引是指：
第1號——《組織架構》
體系內容：是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。
第2號——《發(fā)展戰(zhàn)略》
體系內容：是指企業(yè)在對現(xiàn)實情況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。
第3號——《人力資源》
體系內容：是指企業(yè)組織生產經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員．包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。 　
第4號——《社會責任》
體系內容：是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
第5號——《企業(yè)文化》
體系內容：是指企業(yè)在生產經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。
第6號——《資金活動》
體系內容：是指企業(yè)籌資、投資和資金運營等活動的總稱。
第7號——《采購業(yè)務》
體系內容：是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。
第8號——《資產管理》
體系內容：是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產品成本或無形資產。
第9號——《銷售業(yè)務》
體系內容：是指企業(yè)出售商品（或提供勞務）及收起款項等相關活動。
第10號——《研究與開發(fā)》
體系內容：是指企業(yè)為獲取新產品、新技術、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。
第11號——《工程項目》
體系內容：是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。
第14號——《財務報告》
體系內容：是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第15號——《全面預算》
體系內容：是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排。
第16號——《合同管理》
體系內容：是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。
第17號——《內部信息傳遞》
體系內容：是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經(jīng)營管理信息的過程。
第18號——《信息系統(tǒng)》
體系內容：是指企業(yè)利用計算機和通訊技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。
（二）正確認識企業(yè)內部控制體系
四、財政部2012年2月23日以財會[2012]3號文發(fā)布的《企業(yè)內部控制規(guī)范體系實施中相關間題解釋第1號》相關問題
五、怎樣建立符合企業(yè)經(jīng)營需要的行之有效的企業(yè)內部控制體系


第二部分 企業(yè)風險管控能力的評價
一、主要經(jīng)濟指標評價
（一） 評價指標選取原則
（二）指標的選取
二、內部控制評價
（一）《企業(yè)內部控制評價指引》共5章27條要點概述。
（二）內部控制評價的內容
（三）內部控制評價的程序
（四）內部控制評價的方法
三、風險管理評價
四、做到指標評價、風險評價、內控評價三方面結合和三個階段銜接


第三部分 強化內控評價務實性，不斷提高內控評價效果
一、優(yōu)化內控評價程序
二、簡化內控評價方法
三、增強內控可操作性
1、建立或細化內控指標
如在資金管理方面應設立下列指標：
（1）資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
（2）資金管理內部控制自測
（3）貸款管理內部控制
（4）現(xiàn)金管理內部控制
（5）票據(jù)管理內部控制
（6）電子銀行支付的內部控制
2、設置內控報表