中國(guó)培訓(xùn)易(duoleduo02.cn)
財(cái)務(wù)稅務(wù)內(nèi)訓(xùn)課
主辦單位：廣州必學(xué)企業(yè)管理咨詢有限公司
中國(guó)培訓(xùn)易（duoleduo02.cn）
中國(guó)培訓(xùn)易（duoleduo02.cn）
課程詳情
第一部分 企業(yè)所得稅調(diào)整技巧
一、企業(yè)所得稅的稅前扣除與納稅調(diào)整
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除的確認(rèn)原則
（三）稅前扣除項(xiàng)目
（四）準(zhǔn)予扣除具體項(xiàng)目的確認(rèn)與所得稅調(diào)整
1.工薪支出
2.職工福利費(fèi)用
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4.職工教育經(jīng)費(fèi)
5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
6.公益金捐贈(zèng)支出
7.利息費(fèi)用
8.匯兌損失
9.借款費(fèi)用
10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
12.資產(chǎn)損失
13.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
15.商業(yè)折扣
16.現(xiàn)金折扣
17.分期收款
18.手續(xù)費(fèi)和銷售傭金
19.不得扣除項(xiàng)目
二、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（一） 應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理
（二） 納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理
1． 利潤(rùn)表債務(wù)法
2． 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
（三） 特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
1． 企業(yè)籌辦期間開(kāi)辦費(fèi)的所得稅會(huì)計(jì)處理
2． 視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
3． 企業(yè)對(duì)外掐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
4． 企業(yè)接受捐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
5． 企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會(huì)計(jì)處理
6． 企業(yè)彌補(bǔ)虧損的所得稅會(huì)計(jì)處理
7． 企業(yè)評(píng)估增值的所得稅會(huì)計(jì)處理
8． 企業(yè)債務(wù)重組的所得稅會(huì)計(jì)處理
9． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
10． 所得稅抵免與匯總納稅的會(huì)計(jì)處理
（四） 減免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（五） 企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、企業(yè)所得稅調(diào)整技巧案例
案例一
案例二
第二部分 年度財(cái)務(wù)結(jié)算
一、 收入的核算與年度結(jié)算
二、 產(chǎn)品成本的核算與年度結(jié)算
三、 期間費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
四、 利潤(rùn)的核算與年度結(jié)算
五、 所得稅費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
六、 利潤(rùn)分配的核算與年度結(jié)算
七、 年度會(huì)計(jì)調(diào)整
（一）會(huì)計(jì)政策變更的年度調(diào)整
1．會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)
2．會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法
（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的年度調(diào)整
（三）前期差錯(cuò)更正的年度調(diào)整
八．年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制
（二）利潤(rùn)表的編制
（三）現(xiàn)金流量表的編制
九．年度財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析
償債能力分析：
（一） 營(yíng)運(yùn)資本
（二） 流動(dòng)比率
（三） 速動(dòng)比率
（四） 資產(chǎn)負(fù)債率
（五） 股權(quán)比率
（六） 權(quán)益乘數(shù)
（七） 產(chǎn)權(quán)比率
（八） 有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率
（九） 利息保障倍數(shù)
（十） 非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資本比率
營(yíng)運(yùn)能力分析：
（一） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（三） 存貨周轉(zhuǎn)率
（四） 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
獲利能力分析：
（一） 銷售毛利率
（二） 銷售凈利率
（三） 成本利潤(rùn)率
（四） 總資產(chǎn)收益率
（五） 凈資產(chǎn)收益率
（六） 長(zhǎng)期資本報(bào)酬率
發(fā)展能力分析：
（一） 銷售增長(zhǎng)率
（二） 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
（三）年銷售收入平均增長(zhǎng)率
（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
（五）三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長(zhǎng)率
（九）股利增長(zhǎng)率
（十）三年股利平均增長(zhǎng)率
市場(chǎng)價(jià)值（上市公司獲利能力）分析：
（一） 普通股每股收益
（二） 每股凈資產(chǎn)
（三） 市盈率
（四） 股利支付率
（五） 市凈率
一、企業(yè)所得稅的稅前扣除與納稅調(diào)整
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除的確認(rèn)原則
（三）稅前扣除項(xiàng)目
（四）準(zhǔn)予扣除具體項(xiàng)目的確認(rèn)與所得稅調(diào)整
1.工薪支出
2.職工福利費(fèi)用
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4.職工教育經(jīng)費(fèi)
5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
6.公益金捐贈(zèng)支出
7.利息費(fèi)用
8.匯兌損失
9.借款費(fèi)用
10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
12.資產(chǎn)損失
13.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
15.商業(yè)折扣
16.現(xiàn)金折扣
17.分期收款
18.手續(xù)費(fèi)和銷售傭金
19.不得扣除項(xiàng)目
二、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（一） 應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理
（二） 納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理
1． 利潤(rùn)表債務(wù)法
2． 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
（三） 特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
1． 企業(yè)籌辦期間開(kāi)辦費(fèi)的所得稅會(huì)計(jì)處理
2． 視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
3． 企業(yè)對(duì)外掐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
4． 企業(yè)接受捐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
5． 企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會(huì)計(jì)處理
6． 企業(yè)彌補(bǔ)虧損的所得稅會(huì)計(jì)處理
7． 企業(yè)評(píng)估增值的所得稅會(huì)計(jì)處理
8． 企業(yè)債務(wù)重組的所得稅會(huì)計(jì)處理
9． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
10． 所得稅抵免與匯總納稅的會(huì)計(jì)處理
（四） 減免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（五） 企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、企業(yè)所得稅調(diào)整技巧案例
案例一
案例二
第二部分 年度財(cái)務(wù)結(jié)算
一、 收入的核算與年度結(jié)算
二、 產(chǎn)品成本的核算與年度結(jié)算
三、 期間費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
四、 利潤(rùn)的核算與年度結(jié)算
五、 所得稅費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
六、 利潤(rùn)分配的核算與年度結(jié)算
七、 年度會(huì)計(jì)調(diào)整
（一）會(huì)計(jì)政策變更的年度調(diào)整
1．會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)
2．會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法
（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的年度調(diào)整
（三）前期差錯(cuò)更正的年度調(diào)整
八．年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制
（二）利潤(rùn)表的編制
（三）現(xiàn)金流量表的編制
九．年度財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析
償債能力分析：
（一） 營(yíng)運(yùn)資本
（二） 流動(dòng)比率
（三） 速動(dòng)比率
（四） 資產(chǎn)負(fù)債率
（五） 股權(quán)比率
（六） 權(quán)益乘數(shù)
（七） 產(chǎn)權(quán)比率
（八） 有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率
（九） 利息保障倍數(shù)
（十） 非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資本比率
營(yíng)運(yùn)能力分析：
（一） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（三） 存貨周轉(zhuǎn)率
（四） 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
獲利能力分析：
（一） 銷售毛利率
（二） 銷售凈利率
（三） 成本利潤(rùn)率
（四） 總資產(chǎn)收益率
（五） 凈資產(chǎn)收益率
（六） 長(zhǎng)期資本報(bào)酬率
發(fā)展能力分析：
（一） 銷售增長(zhǎng)率
（二） 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
（三）年銷售收入平均增長(zhǎng)率
（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
（五）三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長(zhǎng)率
（九）股利增長(zhǎng)率
（十）三年股利平均增長(zhǎng)率
市場(chǎng)價(jià)值（上市公司獲利能力）分析：
（一） 普通股每股收益
（二） 每股凈資產(chǎn)
（三） 市盈率
（四） 股利支付率
（五） 市凈率
講師簡(jiǎn)介
屠建清 老師
【基本介紹】
高級(jí)會(huì)計(jì)師，世界華人專家，大學(xué)本科，企業(yè)管理專業(yè)學(xué)士學(xué)位
2013年度中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師
2014年度中國(guó)講師500強(qiáng)
現(xiàn)任：
舟山市海山密封材料有限公司（籌備上市）財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理
浙江某會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)
管理咨詢高級(jí)顧問(wèn)
企管名師網(wǎng)特聘首席財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講師
財(cái)易網(wǎng)、清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工商大學(xué)、杭州電子工學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江師范大學(xué)特聘講師
匯師經(jīng)紀(jì)簽約講師
浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師
北京亞太華廈財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究中心研究員
中華全國(guó)管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)
浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事
舟山市工委副會(huì)長(zhǎng)
北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事
中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍
優(yōu)秀培訓(xùn)師等
【資歷背景】
從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)高管工作30多年，2011年12月作為人才引進(jìn)調(diào)入現(xiàn)公司。此前，先后在采掘行業(yè)（國(guó)有企業(yè)）任財(cái)務(wù)部長(zhǎng)11年、毛紡和針織服裝行業(yè)（國(guó)有集團(tuán)公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)）任財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)13年、機(jī)械行業(yè)任辦公室主任兼財(cái)務(wù)部長(zhǎng)1年、鋼鐵行業(yè)（杭州富特帶鋼有限公司）任財(cái)務(wù)總監(jiān)3年、汽配行業(yè)（舟山市海山密封材料有限公司〈籌備上市〉及其4家子公司）現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理3年。
兼任企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列業(yè)余講師30多年（包括杭州電子工學(xué)院、浙江工商大學(xué)、浙江省級(jí)機(jī)關(guān)大學(xué)、上海財(cái)大、浙師大、地市黨校、清華、北大、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、社會(huì)公開(kāi)課等），以及多類企業(yè)財(cái)務(wù)、管理顧問(wèn)18年（其中：任中國(guó)制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)（上市公司）——升華集團(tuán)控股有限公司財(cái)務(wù)與管理顧問(wèn)近3年，任中國(guó)500強(qiáng)最具價(jià)值A(chǔ)BC品牌、福布斯中國(guó)最具潛力企業(yè)——浙江起步集團(tuán)兒童用品有限公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)2年、房地產(chǎn)企業(yè)5年、制造業(yè)企業(yè)8年），社會(huì)中介機(jī)構(gòu)特約會(huì)計(jì)師、特約審計(jì)、管理咨詢高級(jí)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)13年，曾擔(dān)任上市公司內(nèi)部控制主審和參與多家企業(yè)（單位）專項(xiàng)審計(jì)。
高級(jí)會(huì)計(jì)師，世界華人專家，大學(xué)本科，企業(yè)管理專業(yè)學(xué)士學(xué)位
2013年度中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師
2014年度中國(guó)講師500強(qiáng)
現(xiàn)任：
舟山市海山密封材料有限公司（籌備上市）財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理
浙江某會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)
管理咨詢高級(jí)顧問(wèn)
企管名師網(wǎng)特聘首席財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講師
財(cái)易網(wǎng)、清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工商大學(xué)、杭州電子工學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江師范大學(xué)特聘講師
匯師經(jīng)紀(jì)簽約講師
浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師
北京亞太華廈財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究中心研究員
中華全國(guó)管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)
浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事
舟山市工委副會(huì)長(zhǎng)
北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事
中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍
優(yōu)秀培訓(xùn)師等
【資歷背景】
從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)高管工作30多年，2011年12月作為人才引進(jìn)調(diào)入現(xiàn)公司。此前，先后在采掘行業(yè)（國(guó)有企業(yè)）任財(cái)務(wù)部長(zhǎng)11年、毛紡和針織服裝行業(yè)（國(guó)有集團(tuán)公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)）任財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)13年、機(jī)械行業(yè)任辦公室主任兼財(cái)務(wù)部長(zhǎng)1年、鋼鐵行業(yè)（杭州富特帶鋼有限公司）任財(cái)務(wù)總監(jiān)3年、汽配行業(yè)（舟山市海山密封材料有限公司〈籌備上市〉及其4家子公司）現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理3年。
兼任企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列業(yè)余講師30多年（包括杭州電子工學(xué)院、浙江工商大學(xué)、浙江省級(jí)機(jī)關(guān)大學(xué)、上海財(cái)大、浙師大、地市黨校、清華、北大、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、社會(huì)公開(kāi)課等），以及多類企業(yè)財(cái)務(wù)、管理顧問(wèn)18年（其中：任中國(guó)制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)（上市公司）——升華集團(tuán)控股有限公司財(cái)務(wù)與管理顧問(wèn)近3年，任中國(guó)500強(qiáng)最具價(jià)值A(chǔ)BC品牌、福布斯中國(guó)最具潛力企業(yè)——浙江起步集團(tuán)兒童用品有限公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)2年、房地產(chǎn)企業(yè)5年、制造業(yè)企業(yè)8年），社會(huì)中介機(jī)構(gòu)特約會(huì)計(jì)師、特約審計(jì)、管理咨詢高級(jí)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)13年，曾擔(dān)任上市公司內(nèi)部控制主審和參與多家企業(yè)（單位）專項(xiàng)審計(jì)。
課程對(duì)象
備 注
課程名稱：企業(yè)所得稅調(diào)整技巧與年度財(cái)務(wù)結(jié)算
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咨詢電話：020-29042042
QQ： 674837974
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