《最新房地產(chǎn)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與策劃技巧暨2008年企業(yè)所得稅匯繳實(shí)務(wù)輔導(dǎo)》課程大綱
近期從國家稅務(wù)總局獲悉，2007年全國稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查共計(jì)查補(bǔ)376億元稅款，2008年還將繼續(xù)深入對(duì)房地產(chǎn)等十大行業(yè)的重點(diǎn)稅收專項(xiàng)檢查，包括房地產(chǎn)、建筑安裝、餐飲娛樂、金融保險(xiǎn)、石油石化、食品藥品生產(chǎn)、廢舊物資經(jīng)營及使用、農(nóng)副產(chǎn)品加工、連鎖經(jīng)營超市等行業(yè)企業(yè)。
稅務(wù)稽查無法回避。房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)是連續(xù)8年“榜上有名”。而稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)卻總有合法防范的策略。各企業(yè)尤其是房地產(chǎn)行業(yè)作為稽查重點(diǎn)對(duì)象更應(yīng)充分了解當(dāng)前房地產(chǎn)方面稅收的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)法規(guī)以及稅務(wù)稽查要點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的問題，把握好企業(yè)合理避稅與偷逃稅款的臨界點(diǎn)和全面納稅自查的技巧，并充分做好稽查應(yīng)對(duì)和稅務(wù)策劃的準(zhǔn)備，積極防范稅務(wù)稽查的涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)。
第一部分:房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略
一、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)的總策略；二、房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)；三、稽查的基本程序與應(yīng)對(duì)
四、房地產(chǎn)稽查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析（一）實(shí)地稽查的一般程序和方法（1）收集原始資料和數(shù)據(jù)。（2）數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系分析。（3）整體測算。（4）賬內(nèi)檢查與外調(diào)相結(jié)合。（5）實(shí)地核實(shí)。（6）統(tǒng)計(jì)各稅。（7）稽查復(fù)核。（8）稽查書證的收集。（ 二）2008年度主要稅種稽查的要點(diǎn)解讀及風(fēng)險(xiǎn)分析： 1、營業(yè)稅；2、企業(yè)所得稅；3、土地增值稅；4、個(gè)稅。
第二部分 房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)行主要稅收法規(guī)解讀與策劃思路
一、房地產(chǎn)銷售、租賃、轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅實(shí)用法規(guī)
[法規(guī)1]--《條例》及實(shí)施細(xì)則—[法規(guī)34]-- [法規(guī)33]國稅函〔2008〕277號(hào)
二、土地增值稅現(xiàn)行實(shí)用法規(guī)解讀（另有專題）
三、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅最新實(shí)用法規(guī)（結(jié)合新企業(yè)所得稅法及條例講解）
[法規(guī)1] 財(cái)稅字（1994）009號(hào)—[法規(guī)14]國稅函〔2008〕299號(hào)
第三部分 房地產(chǎn)土地增值稅清算法規(guī)解讀與策劃技巧
一、土地增值稅基本法規(guī)解讀
（一）土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象
（二）土地增值稅的課稅對(duì)象和范圍
（三）土地增值稅的四級(jí)超率累進(jìn)稅率
（四）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
（五）土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及操作案例
（六）土地增值稅申報(bào)納稅程序和法律責(zé)任
（七）納稅時(shí)間和繳納方法與地點(diǎn)
二、土地增值稅清算與優(yōu)惠法規(guī)解讀及實(shí)務(wù)操作
（一）清算法規(guī)解析與分析
（二）專家解讀新規(guī)定的五大要點(diǎn)
（三）減免稅優(yōu)惠政策解讀及運(yùn)用
三、土地增值稅的稅務(wù)策劃技巧大全
★-“臨界點(diǎn)”法★-費(fèi)用轉(zhuǎn)移法★-收入分散法
★-費(fèi)用分?jǐn)偡ā?利息支出法★-建房方式法
★-優(yōu)惠政策法★-代收費(fèi)用法★-核算對(duì)象法
★-股權(quán)轉(zhuǎn)讓法★-核算方式選擇
第四部分 房地產(chǎn)最新稅收熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題解析
1、建筑安裝企業(yè)從事跨地區(qū)建筑安裝業(yè)務(wù)在何地納稅？
2、掛靠建筑業(yè)怎么確定營業(yè)稅納稅人和個(gè)人所得稅納稅人？
3、租用村民小組集體土地用于經(jīng)營, 土地使用稅誰繳納?
4、“代建”房屋如何繳稅？
5、工廠自建廠房工程，是否要繳納營業(yè)稅？
6、將商品房留作自用是否視同銷售處理？
7、售后回購或售后租回業(yè)務(wù)如何繳納營業(yè)稅？
8、銷售外購不動(dòng)產(chǎn)“營業(yè)額”與“收入額”有何不同？
9、這筆營業(yè)稅申報(bào)是否該抵減原受讓土地之買價(jià)?
10、稅務(wù)稽查中房地產(chǎn)企業(yè)收入核算的常見問題
11、稅務(wù)稽查中房地產(chǎn)行業(yè)的成本費(fèi)用問題
12、開發(fā)企業(yè)成本與費(fèi)用的劃分隱含稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題
第五部分 房地產(chǎn)主要稅種稅務(wù)策劃案例分析
1、合并子公司，免除流轉(zhuǎn)稅
2、銷售不動(dòng)產(chǎn)：先投資再轉(zhuǎn)讓
3、先建后售，節(jié)約稅款數(shù)億元
4、房產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)為委托建房的納稅籌劃
5、轉(zhuǎn)讓增值土地，妙用公司分立
6、關(guān)聯(lián)交易避稅的操作要點(diǎn)
7、把握稅率臨界點(diǎn)爭取免稅
8、代收費(fèi)用巧安排：合法節(jié)稅
9、籌資建房利息支出巧籌劃
10、增加住房開發(fā)成本的納稅籌劃
11、房產(chǎn)公司巧節(jié)稅：保障高質(zhì)低價(jià)賣
12、確定適當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格的分析
13、商鋪?zhàn)≌�連體樓土地增值稅的籌劃分析
14、利用分解房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃
15、巧解方程式：開發(fā)商售房讓利為節(jié)稅
16、巧納土地增值稅分析
17、土地增值計(jì)稅清算方式的籌劃
18、土地增值稅納稅籌劃新亮點(diǎn)
第六部分新企業(yè)所得稅年終匯繳實(shí)務(wù)輔導(dǎo)與權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)分析
1、新準(zhǔn)則與新稅法的認(rèn)識(shí)問題與差異調(diào)整；
2、企業(yè)所得稅匯繳處罰政策的變動(dòng)與思考；
3、企業(yè)所得稅匯繳的稽查風(fēng)險(xiǎn)分析與防范；
4、匯算清繳是選擇微利還是選擇虧損的思維；
5、應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用（折舊）等的匯繳補(bǔ)救措施；
6、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的“五變?nèi)�不變”�?
7、集團(tuán)企業(yè)之間上繳“管理費(fèi)”的變相思考；
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融資的稽查風(fēng)險(xiǎn)與策劃思路；
9、匯繳中企業(yè)幾項(xiàng)敏感費(fèi)用稅前列支的策劃。

思考題：房產(chǎn)轉(zhuǎn)移籌劃錯(cuò)失良機(jī)---且看您如何妙手回春？（參會(huì)人員思考）

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財(cái)務(wù)稅務(wù)

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房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、

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