《房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算深度解析及案例精講》課程大綱
課程背景
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在2013年歲末央視連續(xù)炮轟土地增值稅征管不到位、大批房企“欠繳”土地增值稅之后，在國(guó)家稅務(wù)總局要求下，加強(qiáng)土地增值稅征管繼2014年之后仍將是2015年各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)之一。為此，各省市紛紛出臺(tái)了加強(qiáng)土地增值稅清算管理的若干政策，清算口徑趨向嚴(yán)厲。加上江湖傳言，房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增2015年即將推動(dòng)，前有營(yíng)改增迷霧重重，后有地稅檢查清算，兩極分化的房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)下，您將如何應(yīng)對(duì)？化技巧為知識(shí)，化運(yùn)用為理論，化零散于系統(tǒng)，嫻熟利用財(cái)稅技巧，節(jié)省稅負(fù)，化解各項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)，正當(dāng)其時(shí)！



課程大綱

第一模塊土地增值稅的賬務(wù)處理
2 年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅？計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？
2 計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除？
2 清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除？補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理？
2 清算所退稅款如何處理？
2 合作建房如何計(jì)算土地增值稅？
ž 合作開(kāi)發(fā)應(yīng)具備什么必要條件？
ž 合作開(kāi)發(fā)稅務(wù)如何處理？
ž 合作開(kāi)發(fā)主體如何確定？
ž 合作建房分房后銷(xiāo)售如何征稅？
ž 偽合作開(kāi)發(fā)形式有哪些？

第二模塊 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資決策
2 如何確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資主體？
2 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)如何確定清算項(xiàng)目和清算單位？
2 小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？
2 未辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)是否征收土地增值稅？
2 土地增值稅清算產(chǎn)品類(lèi)型二分三分還是四分？可否合并清算？
2 土地增值稅清算預(yù)征率是多少？核定征收率是多少？哪個(gè)更合算？
2 什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？規(guī)劃為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一定可以享有稅收優(yōu)惠？
2 以商業(yè)、工業(yè)、寫(xiě)字樓立項(xiàng)，但以住宅形式出售的商住樓該如何清算？
2 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何運(yùn)用定價(jià)策略？?jī)r(jià)格越高利潤(rùn)會(huì)越高？
2 地下車(chē)庫(kù)歸屬于住宅還是非住宅？是銷(xiāo)售還是出租？
2 政府返還款可有納稅籌劃空間？

第三模塊 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的清算分配
2 車(chē)庫(kù)、車(chē)位要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />2 成本分?jǐn)偡椒ㄓ卸嗌俜N？你可能用哪個(gè)？
2 土地成本一定按照占地面積法分配嗎？
2 層高系數(shù)法適用上有哪些限制？
2 為什么很好的清算方案未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？
第四模塊 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目取得土地成本的清算扣除
2 土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定?包括哪些內(nèi)容？
2 置換土地如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？
2 拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？
2 毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？
2 取得凈地所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開(kāi)發(fā)成本扣除？
2 怎么理解納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目不交營(yíng)業(yè)稅土地增值稅政策？
2 購(gòu)置土地環(huán)節(jié)支付的“招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌”傭金是否可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除？
2 以土地投資如何會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？
2 土地閑置費(fèi)企業(yè)所得稅和土地增值稅處理有何區(qū)別？
2 收購(gòu)目標(biāo)公司間接取得土地稅收有何問(wèn)題？
2 房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？
2 合并方式取得土地如何納稅處理？
2 分立方式取得土地稅收問(wèn)題分析

第五模塊土地增值稅清算扣除項(xiàng)目金額（成本）如何確定？
2 項(xiàng)目規(guī)劃外所承建設(shè)施的支出可否在土地增值稅清算時(shí)進(jìn)行扣除？
2 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？
2 轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入施工階段的在建工程，可否差額納稅？
2 購(gòu)買(mǎi)在建工程再轉(zhuǎn)讓可否差額納稅？
2 購(gòu)買(mǎi)半拉子工程開(kāi)發(fā)形成產(chǎn)品再轉(zhuǎn)讓如何納稅？
2 建安成本可隨意虛增嗎？
2 會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？
2 裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
2 售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
2 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？？
2 工程尾款掛在應(yīng)付賬款上以保證工程質(zhì)量，這些應(yīng)付賬款可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
2 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)付賬款可否計(jì)入土地增值稅的開(kāi)發(fā)成本扣除？
2 捐贈(zèng)、違約金、資產(chǎn)損失是否可以作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？

第六模塊 土地增值稅清算開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何扣除？
2 土地增值稅清算開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何扣除？
2 委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎？
2 房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問(wèn)費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？
2 房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算？

第七模塊土地增值稅清算可否二次清算？
2 清算后再銷(xiāo)售房產(chǎn)稅率如何確定？
2 土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
• 清算后取得發(fā)票咋辦？
• 清算后又賣(mài)房咋辦？

第八模塊土地增值稅清算收入如何確定？
2 土地增值稅收入如何確定？

第九模塊房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷(xiāo)階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃
2 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷(xiāo)虧損能否退稅？有多大可能性？
2 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷(xiāo)所得是否要全部繳納所得稅？
2 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷(xiāo)股東收回土地或房產(chǎn)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
第十模塊 異想天開(kāi)——房地產(chǎn)營(yíng)改增的猜想

第十一模塊 學(xué)員互動(dòng)交流、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答！



《房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算深度解析及案例精講》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算深度解析及案例精講》所屬專(zhuān)題
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、Project項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)人力資源、房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)、

《房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算深度解析及案例精講》關(guān)鍵詞
土地增值稅、房產(chǎn)建筑、

《房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算深度解析及案例精講》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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