《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》課程大綱
一）財(cái)務(wù)分析模塊
公司財(cái)務(wù)分析
怎樣整合、提煉大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣所在？
怎樣通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)？
怎樣通過(guò)財(cái)務(wù)分析為決策者提供更有效的參考依據(jù)財(cái)務(wù)支持？
怎樣將生硬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，清晰直觀地表達(dá)出來(lái)，讓使用者一目了然？
經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期，公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)需要做哪些調(diào)整？
合理、高效的財(cái)務(wù)分析思路和方法，是企業(yè)提高管理和決策水平、防范運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，并將使你的工作事半功倍
培訓(xùn)收益
• 掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在。
• 量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
• 找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法
• 擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財(cái)務(wù)來(lái)看財(cái)務(wù)，從全新的角度審視和重整自身工作
• 有效改善與其它部門的溝通
課程大綱
• 引言
• 企業(yè)財(cái)務(wù)分析的核心思路
• 1個(gè)起點(diǎn)：市場(chǎng)
• 3大方面的運(yùn)作：花錢、占用錢、占用誰(shuí)的錢
• 2大結(jié)果：風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的平衡
• 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析≠財(cái)務(wù)分析
• 誤區(qū)：很多人經(jīng)常把“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析”視同 “財(cái)務(wù)分析”
• 對(duì)于分析目的認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū)：
• 1）、評(píng)價(jià)別人 ，與己無(wú)關(guān)；
• 在分析的時(shí)候，切忌使用教訓(xùn)式的口吻批判業(yè)務(wù)部門；
• 2）、過(guò)于聚焦數(shù)據(jù)；
• 3）、沒(méi)有目標(biāo)，全憑作者主觀意識(shí)，不管讀者感受；
• 這樣的結(jié)果是“只有作者，沒(méi)有讀者”。
• 4）、分析是工作需要，沒(méi)有報(bào)告完不成任務(wù)；
• 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解
• 1、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解
• 財(cái)務(wù)分析只是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的一部分（財(cái)務(wù)KPI部分），但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分
• 析就比較全面，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，還關(guān)注市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來(lái)預(yù)測(cè)。
• 無(wú)論是叫“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告”、“財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，還是“經(jīng)營(yíng)診斷告”，都是為了及時(shí)剖析
• 經(jīng)營(yíng)，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量；
• 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的目的
• 不是為了財(cái)務(wù)指標(biāo)而分析，而是為了改善經(jīng)營(yíng)而分析；
• 避免分析財(cái)務(wù)化；
• 便于經(jīng)營(yíng)者能夠理解、看懂、接受；
• 凸現(xiàn)分析的多樣性、針對(duì)性、實(shí)用性；
• 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的作用
• A、了解過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
• B、評(píng)價(jià)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況
• C、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)
• D、將財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語(yǔ)言，為經(jīng)營(yíng)者提供決策依據(jù)
• 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析要達(dá)到“重點(diǎn)突出、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、措施得力”的目的，充分發(fā)
• 揮其診斷企業(yè)的“體檢報(bào)告”；觀察企業(yè)運(yùn)行狀況的“顯微鏡”之功能
• 4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的原則與要點(diǎn)
• A、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象（內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理
• 者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報(bào)告分析的范圍。
B、了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)經(jīng)營(yíng)者所需要的信息是什么。
C、報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
D、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)
• 背景、流程，切實(shí)揭示流程中存在的問(wèn)題。
E、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”
• 原則，對(duì)具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
F、分析過(guò)程中應(yīng)注意的其它問(wèn)題，對(duì)集團(tuán)政策尤其是近期來(lái)集團(tuán)大的方針政策有
• 一個(gè)準(zhǔn)確的把握，應(yīng)多一點(diǎn)了解外部市場(chǎng)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。
• 編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的7個(gè)要點(diǎn)
• 要點(diǎn)一：分析報(bào)告的可視化，簡(jiǎn)明扼要。
• 要點(diǎn)二：多用大宗詞匯，少用財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語(yǔ)
• 要點(diǎn)三：多案例說(shuō)明，少數(shù)字堆砌羅列
• 要點(diǎn)四：多市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負(fù)債表分析
• 要點(diǎn)五：注重PPT每頁(yè)標(biāo)題作用，引領(lǐng)本頁(yè)提綱。
• 要點(diǎn)六：珍惜勞動(dòng)成果，分析的問(wèn)題要一票到底。
• 要點(diǎn)七：報(bào)告的用詞必須切當(dāng)、規(guī)范。
• 5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析常用的方法
• 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法
• 比較分析法
• 趨勢(shì)分析法
• 因素分析法
• 敏感度分析法
• 競(jìng)情分析法
• 其實(shí)采取哪種方法并不重要，重要的是能夠挖掘問(wèn)題，解決問(wèn)題，用最可視化、最簡(jiǎn)單的表、圖
• 表達(dá)出來(lái)；
三、如何分析報(bào)表上的財(cái)務(wù)數(shù)字，分析數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題；
“吹糠見(jiàn)米、撥云見(jiàn)日”數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題解析
• 公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映
• 從公司財(cái)務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
• 從管理的角度解讀利潤(rùn)表
• 利潤(rùn)是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析
• 各種利潤(rùn)率及各項(xiàng)成本費(fèi)用比率分析
• 如何利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效
• 為什么公司會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)？如何應(yīng)對(duì)？
• 改善公司營(yíng)運(yùn)資本狀況，保證公司資金安全的基本方法
二）績(jī)效管理模塊
一、績(jī)效管理與實(shí)施
1、理解企業(yè)績(jī)效管理的目標(biāo)就是企業(yè)價(jià)值最大化
(一)什么是企業(yè)價(jià)值最大化
(二)企業(yè)價(jià)值最大化的內(nèi)涵及優(yōu)點(diǎn)。
（三）績(jī)效管理
績(jī)效管理的定義
績(jī)效管理是什么

 分解公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的工具（幫助員工理解組織預(yù)期/確定職責(zé)/提供有關(guān)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)）
 績(jī)效管理非績(jī)效評(píng)估
 績(jī)效管理本身不是目的而只是為了獲得一個(gè)更高業(yè)績(jī)水平的手段
 有效的績(jī)效管理有力將------員工行為引向組織目標(biāo)

績(jī)效管理不是什么

沒(méi)有考核評(píng)價(jià)就沒(méi)有管理
績(jī)效管理系統(tǒng)的構(gòu)成

企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理
p 體現(xiàn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、客戶為中心、效益為目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)理念
p 不僅關(guān)注短期的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，更要關(guān)注企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)
p 系統(tǒng)引入KPI理念，分層建立指標(biāo)體系和績(jī)效管理規(guī)章
p 以績(jī)效結(jié)果為考核重點(diǎn)，同時(shí)注重對(duì)績(jī)效的過(guò)程管控
p 建立績(jī)效管理的基本流程，使溝通和反饋機(jī)制定期化、規(guī)范化


問(wèn)題的提出：（實(shí)戰(zhàn)互動(dòng)）
 企業(yè)績(jī)效管理與戰(zhàn)略實(shí)踐脫節(jié)，戰(zhàn)略沒(méi)有落地工具，績(jī)效管理沒(méi)有方向和效果。
 績(jī)效管理被賦予了太多的目的和含義，導(dǎo)致企業(yè)績(jī)效管理的核心目的不明確
 組織、團(tuán)隊(duì)、個(gè)體目標(biāo)脫節(jié)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效、團(tuán)隊(duì)績(jī)效、個(gè)人績(jī)效的聯(lián)動(dòng)。
 績(jī)效考核指標(biāo)抓不住重點(diǎn)，體現(xiàn)不出企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)的關(guān)注和對(duì)員工行為的引導(dǎo)。
經(jīng)理的困惑
員工的困惑
對(duì)組織的回報(bào)
2、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主
一)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的優(yōu)缺點(diǎn)
二)、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)中引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3、績(jī)效管理中財(cái)務(wù)指標(biāo)如何設(shè)定
目標(biāo)的制定（財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制定）
① 銷售量或銷售額
②生產(chǎn)量；
③利潤(rùn)或利潤(rùn)率；
④市場(chǎng)占有率
⑤投入產(chǎn)出率；材料毛利率；
⑥投資報(bào)酬率；
⑦存貨周轉(zhuǎn)率；
⑧資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；
⑨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等。
問(wèn)題的提出：（實(shí)戰(zhàn)互動(dòng)）
4、構(gòu)建一個(gè)以EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系
 什么是績(jī)效管理體系？
 高效的績(jī)效管理體系怎樣幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其運(yùn)營(yíng)目標(biāo)？
 能把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為詳盡的，可測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)
 能將企業(yè)宏觀的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)細(xì)化到員工的具體工作職責(zé)
 能用量化的指標(biāo)追蹤跨部門的、跨時(shí)段的績(jī)效變化
 能幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析實(shí)際績(jī)效表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的原因
 對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵能力和不足之處做到一目了然
 能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行結(jié)果的有效性提供有效支持信息
 能鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作精神
 能為制定和執(zhí)行員工激勵(lì)機(jī)制提供工具
 由上而下的績(jī)效目標(biāo)建立
 績(jī)效指標(biāo)的制定是績(jī)效管理的開(kāi)始而不是結(jié)束
 關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)
 KPI （關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)）的定義
 KPI體系是績(jī)效管理的核心環(huán)節(jié)
 建立關(guān)鍵成功因素與績(jī)效指標(biāo)舉例
 建立有效的管理機(jī)制以不斷有機(jī)地推動(dòng)企業(yè)迎接新的挑戰(zhàn)。
 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之作用
 對(duì)崗位職責(zé)的考核
 對(duì)預(yù)定目標(biāo)的考核
 對(duì)工作的導(dǎo)向作用
 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以為企業(yè)管理層提供一個(gè)良好、有力，且有針對(duì)性之管理工具。
問(wèn)題的提出：（實(shí)戰(zhàn)互動(dòng)）

二、海爾績(jī)效管理分享
海爾績(jī)效評(píng)價(jià)案例分享
KPI關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)管理
PBC關(guān)鍵績(jī)效承諾管理

《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》課程目的
• 掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在。
• 量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
• 找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法
• 擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財(cái)務(wù)來(lái)看財(cái)務(wù)，從全新的角度審視和重整自身工作
• 有效改善與其它部門的溝通

《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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