《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》課程大綱
面對國家正規(guī)的“清算型”土地增值稅征管模式，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務人員正面臨以下迫在眉捷的難題：
 如何理解和應對全面清算政策？
 如何靈活運用政策法規(guī)？
 如何全面掌握申報業(yè)務？
 如何通過納稅籌劃有效降低稅負？
 如何防范稅務稽查涉稅法律風險？
現(xiàn)在，讓本課程來協(xié)助您解決以上燃眉之急！

課程背景
《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）一經(jīng)發(fā)布，立即引起房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的強烈反響。該《通知》決定自2007年2月1日起在全國范圍內(nèi)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅開展全面清算工作，并擬將對企業(yè)的清算工作適時開展稅務稽查。這將意味著拖延了14年而未貫徹到位的土地增值稅征繳將予嚴格執(zhí)行。同時，伴隨著清算通知的出臺，2007年房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控也拉開了序幕。這也將意味著國家將扭轉(zhuǎn)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅實行多年的以“預征制”為主的過渡性征管措施，標志著房地產(chǎn)開發(fā)迎來土地增值稅“清算”時代。
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，理應引起重視；土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復雜、申報難度大的直接稅種。
培訓形式
 練習、游戲、小組討論、角色演練、案例分析
一、土地增值稅基本法規(guī)解讀
1、土地增值稅概念
2、土地增值稅特點
 土地增值稅的納稅人和清算對象
 土地增值稅的課稅對象和范圍
 土地增值稅的四級超率累進稅率
 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
3、計算增值額的銷售收入
4、計算增值額的扣除項目
 取得土地使用權所支付的金額
 開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本
 開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用
 舊房及建筑物的評估價格
 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金
 財政部規(guī)定的其他扣除項目
5、確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的特別規(guī)定
 土地增值稅應納稅額的計算及操作案例
 土地增值稅申報納稅的手續(xù)、程序和法律責任
6、土地增值稅的征收機關
7、土地增值稅的申報期限
8、納稅人辦理納稅申報的程序和手續(xù)
9、土地增值稅申報表樣式和填表說明
10、納稅人未按規(guī)定申報的法律責任
 納稅時間和繳納方法
 土地增值稅的納稅地點

二、 土地增值稅清算法規(guī)解讀及實務操作
1、土地增值稅的清算單位
2、土地增值稅的清算條件
3、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
4、土地增值稅的扣除項目清算
5、土地增值稅清算應報送的資料
6、土地增值稅清算項目的審核鑒證
7、土地增值稅的核定征收
8、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
9、關于土地增值稅的預征規(guī)定
10、專家解讀新規(guī)定的五大要點
 明確普通標準住宅標準
 混合項目要分開核算
 轉(zhuǎn)讓舊房的計算操作性增強
 分類預征到期清算
 嚴格土地增值稅征免規(guī)定
11、財稅[2006]21號土地增值稅法律效力的探討
三、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策解讀及運用
1、納稅人建造普通標準住宅出售征免稅
2、因國家建設需要依法征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
3、因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
4、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
5、個人互換居住用房地產(chǎn)的征免稅
6、以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅
7、按規(guī)定合作建房的征免稅
8、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
9、1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅
四、企業(yè)繳納土地增值稅會計處理規(guī)定及核算案例
1、土地增值稅會計科目設置
2、土地增值稅的會計處理
3、土地增值稅核算的操作案例
五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例
1、“臨界點”籌劃法
2、費用轉(zhuǎn)移或分攤籌劃法
3、收入分散籌劃法
4、建房方式籌劃法
5、靈活運用優(yōu)惠政策法
6、代收費用計價籌劃法
7、成本核算對象籌劃法
8、股權轉(zhuǎn)讓籌劃法
9、核算方式籌劃法

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》課程目的
針對房地產(chǎn)行業(yè)以上重點、難點、熱點操作問題，本課程依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，旨在：
 全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策；
 介紹土地增值稅的申報業(yè)務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施；
 分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧；
 指導和交流土地增值稅日常申報業(yè)務和清算工作的經(jīng)驗；
以達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的。

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》適合對象
 房地產(chǎn)企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員
 房地產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員
 房地產(chǎn)企業(yè)財務經(jīng)理、財務主管、稅務經(jīng)理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作層面人員

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》所屬分類
財務稅務

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》所屬專題
房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務培訓、

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》內(nèi)訓服務流程

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