《交通運輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務會計課程大綱》課程大綱
一、設計思路：
2012年1月交通運輸業(yè)率先實施營改增改革試點，隨著2013年8月全國范圍的實施和2014年1月鐵路運輸?shù)募{入，也是第一個全面完成營改增試點的行業(yè)。營改增對稅收和稅后利潤的影響有多大，在新的稅收形勢下如何設計新的商業(yè)規(guī)劃，如何實現(xiàn)營業(yè)稅會計向增值稅會計的華麗轉(zhuǎn)身，一直備受交通運輸行業(yè)投資者和財務辦稅人員的高度關(guān)注。
本課程將分兩大部分來展開。第一部分是《交通運輸業(yè)納稅籌劃》，將用8講的時間，以解讀新一輪營改增的政策為重點，突出剖析大家關(guān)心的難點、疑點和熱點問題。但是解讀和解剖并不是目的本身，我們將以解讀和解剖的方式，幫助交通運輸企業(yè)成功設計和有效調(diào)整商業(yè)規(guī)劃，這才是最終目的。因此，我們將采集大量豐富的實戰(zhàn)案例，通過對案例的深入剖析，去領(lǐng)悟稅務規(guī)劃的內(nèi)在真諦。　　
第二部分是《交通運輸業(yè)稅務會計實務》，將用8講左右的時間，主要列舉基礎業(yè)務和特殊業(yè)務中有代表性的案例，從發(fā)票管理到會計處理，再到納稅申報，手把手地輔導，一條龍式地講授，教會財務人員如何用票、如何記賬、如何申報，實現(xiàn)輕松辦稅、精確納稅。
希望通過跟大家的學習交流，財務人員能夠熟練掌握新的涉稅業(yè)務和實務操作，我們的投資者能夠成功把握新的改革機遇，從而贏得改革的最大紅利。


二、課程目錄
1.0 營業(yè)稅會計和增值稅會計
2.1 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
2.2 營改增和稅后利潤
2.3 發(fā)包人和承包人
2.4 稅率和征收率
2.5 一般計稅方法和簡易計稅方法
2.6 銷售額和差額征稅
2.7 進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出
2.8 稅收優(yōu)惠和放棄優(yōu)惠
3.1 運輸發(fā)票管理實務
3.2 一般計稅方法實務
3.3 簡易計稅方法實務（上）
3.4 差額征稅會計實務
3.5 混業(yè)經(jīng)營會計實務
3.6 期末留抵會計實務
3.7 稅控器具抵稅實務
3.8 簡易計稅方法實務（下）
三、問題清單
1.0.1營業(yè)稅和增值稅的計稅依據(jù)分別是什么？
1.0.2營業(yè)稅會計和增值稅會計的主要區(qū)別是什么？
1.0.3如何理解營業(yè)額的含稅和銷售額的不含稅？
2.1.1增值稅一般納稅人的認定標準是什么？
2.1.2增值稅的年銷售額怎樣確定？
2.1.3混業(yè)經(jīng)營怎樣認定增值稅一般納稅人？
2.1.4怎樣理解不經(jīng)常提供應稅服務？
2.1.5銷售額不足500萬元可以認定一般納稅人嗎？
2.1.6銷售額達到500萬元不認定一般納稅人，有什么后果？
2.2.1運輸業(yè)營改增后，一般納稅人整體稅負和稅后利潤有什么影響？
2.2.2運輸業(yè)營改增后，小規(guī)模納稅人整體稅負和稅后利潤有什么影響？
2.2.3增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，哪個身份更好？如何進行納稅身份的籌劃？
2.3.1運輸公司對外承包，是承包人納稅還是發(fā)包人納稅？
2.3.2承包人不納稅，發(fā)包人是否承擔納稅連帶責任？
2.3.3運輸公司對外承包，怎樣進行納稅籌劃？
2.4.1什么是混業(yè)經(jīng)營，混業(yè)經(jīng)營如何選擇低稅率？
2.4.2什么是兼營行為，兼營行為如何選擇低稅率？
2.4.3交通運輸業(yè)營改增后，對于混合銷售有什么新的理解？
2.5.1一般計稅方法如何計算增值稅？
2.5.2簡易計稅方法如何計算增值稅？
2.5.3交通運輸業(yè)哪些項目適用簡易計稅？
2.5.4地鐵公司選擇簡易計稅，是否節(jié)稅？
2.5.5小規(guī)模運輸企業(yè)參加招標采購，如何規(guī)避稅務劣勢？
2.6.1航空公司代售客票是否繳納增值稅？
2.6.2航空公司逾期票證收入和里程積分兌換是否繳納增值稅？
2.6.3交通運輸業(yè)有哪些差額征稅的規(guī)定？小規(guī)模納稅人從事客運場站服務是否享受差額征稅？
2.7.1鐵路企業(yè)延用的鐵路票據(jù)，能否計算進項稅額抵扣？
2.7.2一般計稅方法和簡易計稅方法共用的財務軟件，能否抵扣進項稅額？
2.7.3由一般計稅方法轉(zhuǎn)為簡易計稅方法，購進固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣的進項稅額，需要轉(zhuǎn)出嗎？
2.8.1運輸行業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些？
2.8.2零稅率、免稅和即征即退，哪種更優(yōu)惠？
2.8.3國際貨物運輸代理公司如果放棄免稅，是否有利？
3.1.1一般納稅人運輸企業(yè)應當使用哪幾種發(fā)票，使用哪個開票系統(tǒng)？
3.1.2小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)應當使用哪幾種發(fā)票，使用哪個開票系統(tǒng)？
3.1.3最高開票限額的申請審批流程是怎樣的？
3.1.4小規(guī)模納稅人如何代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票？
3.2.1一般計稅方法會計上怎樣核算收入和成本？
3.2.2一般納稅人怎樣填報增值稅納稅申報表？主表和附表分別是怎樣的對應關(guān)系？
3.2.3一般納稅人當期應交增值稅需要作什么樣的會計處理？
3.3.1一般納稅人簡易計稅項目和一般計稅項目的會計處理有什么不同？
3.3.2對外出租貨車收取租金，會計上如何確認收入？什么時間繳納增值稅？
3.3.3一般納稅人簡易計稅項目和一般計稅項目在填報增值稅申報表上，有什么區(qū)別？
3.4.1客運場站實行差額征稅，怎樣進行會計處理？
3.4.2客運場站實行差額征稅，怎樣填報增值稅納稅申報表？
3.5.1混業(yè)經(jīng)營怎樣開具發(fā)票，是否分別開票系統(tǒng)？
3.5.2混業(yè)經(jīng)營怎樣進行會計處理？
3.5.3混業(yè)經(jīng)營如何填報增值稅納稅申報表？
3.6.1營改增之前的留抵稅額，營改增后應當怎樣處理？能否全額抵減銷項稅額？
3.6.2營改增之前的留抵稅額，營改增后怎樣進行會計處理？
3.6.3營改增之前的留抵稅額，營改增后怎樣填寫增值稅納稅申報表？
3.7.1初次購買的稅控器具，怎樣抵減應納增值稅？如果當期不足抵減怎么辦？
3.7.2怎樣進行稅控器具抵減增值稅的會計處理？一般納稅人當期有留抵稅額，以簡易計稅項目的應納增值稅抵減，會計處理有什么不同？
3.7.3稅控器具抵減增值稅，如何填寫納稅申報表？
3.8.1小規(guī)模納稅人預收租金，會計上怎樣處理？什么時間繳納增值稅？
3.8.2小規(guī)模納稅人實行差額征稅，其會計處理與一般納稅人有什么不同？納稅申報又有什么區(qū)別？
3.8.3小規(guī)模納稅人購買稅控器具能否抵稅？怎樣進行會計處理和納稅申報？

《交通運輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務會計課程大綱》所屬分類
財務稅務

《交通運輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務會計課程大綱》所屬專題
稅務管理與籌劃、營改增培訓、房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務培訓、會計行業(yè)管理、課程設計與開發(fā)、企業(yè)納稅評估新方法與應對稽查新理念、如何做好稅務籌劃、新會計準則、

《交通運輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務會計課程大綱》關(guān)鍵詞
營改增、稅務策劃、交通運輸、

《交通運輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務會計課程大綱》內(nèi)訓服務流程

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