《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃研修班》課程大綱
【課程背景】
房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)將施行的“營(yíng)改增”坊間猜想不斷，何時(shí)實(shí)施既近且遠(yuǎn)，這兩個(gè)行業(yè)營(yíng)改增將對(duì)地方財(cái)政收入的獲取方式是一大挑戰(zhàn)，房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，“營(yíng)改增”之后增值稅率定為11%，僅僅稅稅率的變化嗎？
房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增糾結(jié)之時(shí)，2013年歲末央視連續(xù)炮轟土地增值稅征管不到位、大批房企“欠繳”土地增值稅之后，2014年各地再次祭起土地增值稅調(diào)控利器。加強(qiáng)土地增值稅征管已經(jīng)成為2014年各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)之一。為此，各省市紛紛出臺(tái)了加強(qiáng)土地增值稅清算管理的若干政策，清算口徑趨向嚴(yán)厲。并且國(guó)家稅務(wù)總局將建筑、房地產(chǎn)業(yè)納入2014年指令性檢查項(xiàng)目范圍，大范圍的全面檢查指向的房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)，一場(chǎng)戰(zhàn)斗來襲，您做好戰(zhàn)斗準(zhǔn)備了嗎？
我們?cè)诖吮尘跋拢嘏e辦“房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增思考與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃”專題講座，本講座以以營(yíng)改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)拿地手段涉稅疑難問題為線索，以案例入手，全面揭示房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)中涉稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃思路，進(jìn)行理論升華，深度剖析，用最短的時(shí)間，讓我們房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)疑難問題及營(yíng)改增基本原理，全面控制其中的風(fēng)險(xiǎn)，并有效開展納稅籌劃，為企業(yè)爭(zhēng)取最大化的利益！
【參會(huì)對(duì)象】
本課程適用于企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財(cái)務(wù)主管、稅收主管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收部長(zhǎng)，稅收經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)會(huì)辦稅人員。
第一模塊 房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增的納稅思考
一、營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐
1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃
3.為什么要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅有何弊端？營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想
4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定
8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.混業(yè)經(jīng)營(yíng)帶給房地產(chǎn)營(yíng)改增什么風(fēng)險(xiǎn)？
10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？ 11.快遞業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？
12.融資租賃業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？
13.房地產(chǎn)開發(fā)各個(gè)階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？
14.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)有無變化？
二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增若干風(fēng)險(xiǎn)問題
1.房地產(chǎn)企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？
2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？
3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？沒有營(yíng)改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 營(yíng)改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。
4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？
5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？
6.房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失如何處理？
7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8.房地產(chǎn)營(yíng)改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？
9.裝卸搬運(yùn)營(yíng)改增有什么變化？
10.倉儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響？
11.汽車可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？
12.營(yíng)改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？
第二模塊 房地產(chǎn)企業(yè)拿地環(huán)節(jié)涉稅難題及納稅籌劃
一、 房地產(chǎn)開發(fā)可劃分為哪幾個(gè)階段，各應(yīng)關(guān)注哪些主要問題？
二、 項(xiàng)目開發(fā)主體要不要提前選擇？要考慮哪些問題？
三、 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目拿地有多少種方式？
四、 房地產(chǎn)企業(yè)招拍掛拿地涉稅問題及納稅籌劃
1. 土地閑置費(fèi)稅務(wù)如何處理？
2. 契稅政策有多少？
3. 土地轉(zhuǎn)讓如何契稅免征籌劃？
4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓可否免征契稅？
5. 購買注銷企業(yè)房產(chǎn)如何籌劃？
6. 市政配套費(fèi)是否屬于拿地的成交價(jià)格繳納契稅？
7. 市政配套費(fèi)減免能否減免契稅？
8. 土地分割契稅如何處理？
9. 劃撥用地轉(zhuǎn)讓契稅哪一方承擔(dān)？
10. 工業(yè)用地如何變性為商業(yè)用地？
11. 無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移能否退還契稅？
12. 拆遷補(bǔ)償款用來購房契稅如何計(jì)算？
13. 土地抵債法院判決后受讓人繳納稅金后轉(zhuǎn)讓人還繳納稅款嗎？
14. 招拍掛取得出讓土地要不要繳納耕地占用稅？
15. 集團(tuán)公司招拍掛土地怎么讓項(xiàng)目公司土地入賬？
16. 招拍掛取得土地出讓合同如何簽訂？
17. 招拍掛取得土地土地返還如何籌劃？
18. 房地產(chǎn)企業(yè)定向招拍掛如何操作？
19. “建設(shè)+移交”模式置換土地如何納稅處理？
20. 投資政府土地改造項(xiàng)目如何操作？
21. 招拍掛凈地所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何處理？
22. 招拍掛捆綁的廉租房、公租房該如何處理？
23. 開發(fā)安置房如何確定計(jì)稅依據(jù)？
五、 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目收購涉稅問題及納稅籌劃
1. 直接轉(zhuǎn)讓土地納稅處理
2. 轉(zhuǎn)讓在建工程、半拉子工程納稅處理
3. 項(xiàng)目收購納稅的政策爭(zhēng)議
六、 房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)收購涉稅問題及納稅籌劃
七、 房地產(chǎn)企業(yè)合作開發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃
第三模塊 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)階段涉稅難題及納稅籌劃
一、 項(xiàng)目開發(fā)整體建設(shè)規(guī)劃
二、 與建筑施工企業(yè)合作中甲供材如何處理
三、 售樓部、樣板間的納稅問題
四、 開發(fā)過程中土地使用稅怎么計(jì)算？
五、 支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何扣繳增值稅？
六、 如何結(jié)算完工成本？
七、 如何實(shí)施合同有效管理？
八、 如何確定項(xiàng)目開發(fā)投資回報(bào)率？
第四模塊現(xiàn)場(chǎng)交流
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃研修班》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃研修班》所屬專題
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控、
稅務(wù)管理與籌劃、
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、
風(fēng)險(xiǎn)管理、
營(yíng)改增培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、
房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、
企業(yè)納稅評(píng)估新方法與應(yīng)對(duì)稽查新理念、
房地產(chǎn)人力資源、
風(fēng)險(xiǎn)防范與管理培訓(xùn)、
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃研修班》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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