《全面預(yù)算管理與控制》課程大綱
課程背景：
今天的企業(yè)從未如此直面轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略重構(gòu)、內(nèi)部挖潛提升績(jī)效的壓力，這不僅關(guān)乎企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青，也關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，全面預(yù)算管理做為戰(zhàn)略實(shí)施、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心工具，承擔(dān)著承接戰(zhàn)略、規(guī)劃投入、調(diào)動(dòng)全體員工積極性與創(chuàng)造力、績(jī)效考核落地的重要職能，對(duì)企業(yè)成熟與發(fā)展起著重大推動(dòng)作用�，F(xiàn)實(shí)情況是企業(yè)為做預(yù)算而做預(yù)算，預(yù)算成為財(cái)務(wù)部門頭疼的事，管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實(shí)難；如何使預(yù)算真正有效的承接戰(zhàn)略？如何讓預(yù)算調(diào)動(dòng)員工主動(dòng)進(jìn)行降本增效、減少預(yù)算編制數(shù)字的“博弈”？如何讓基于預(yù)算與戰(zhàn)略的績(jī)效考核體系真正幫助企業(yè)達(dá)成預(yù)算目標(biāo)?
我們希望本課程能融合獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略、調(diào)動(dòng)全體員工積極性和創(chuàng)造力的經(jīng)營(yíng)機(jī)制、優(yōu)秀的企業(yè)文化三方面，助力企業(yè)突破績(jī)效瓶頸，打造基業(yè)長(zhǎng)青的優(yōu)秀企業(yè)。
課程收益：
承接戰(zhàn)略: 以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，戰(zhàn)略目標(biāo)為起點(diǎn)，深刻理解預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系
控制運(yùn)營(yíng): 通過預(yù)算控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化的計(jì)劃安排
優(yōu)化配置: 運(yùn)用全面預(yù)算優(yōu)化配置資源，達(dá)到資源利用效率最大化
提升績(jī)效：績(jī)效考核落地，調(diào)動(dòng)員工積極性與創(chuàng)造力，從“讓我做”到“我要做”
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算財(cái)務(wù)、負(fù)責(zé)預(yù)算編制的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算中心負(fù)責(zé)人
授課方式：案例教學(xué) + 案例討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng) + 現(xiàn)場(chǎng)咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過40%。
課程特色：案例教學(xué)、實(shí)戰(zhàn)、啟發(fā)式提問、從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算高度最終落地到如何降本增效
課程大綱：
第一講：財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價(jià)值認(rèn)知差異
一、小組討論： 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價(jià)值認(rèn)知差異：
1.企業(yè)最重要的是什么?
2.企業(yè)最大的價(jià)值是什么?
二、樹立以客戶為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維
三、小組討論：
1.預(yù)算應(yīng)從哪里出發(fā)?
2.好的預(yù)算與差的預(yù)算最大的差異在哪?
第二講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么?
沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價(jià)值。
實(shí)際案例：美菱電器、京東商城、蘇寧云商
一、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分?營(yíng)銷怎么推動(dòng)?
1.冰箱市場(chǎng)分析
2.客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷推動(dòng)
3.增長(zhǎng)戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)
4.營(yíng)銷部門架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向、渠道導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向
5.營(yíng)銷推動(dòng)及費(fèi)用
二、工業(yè)時(shí)代與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代商業(yè)模式有何異同?
1.業(yè)務(wù)模式、盈利模式有何異同？
2.經(jīng)營(yíng)本質(zhì)是否相同？
三、企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?
實(shí)際案例：美菱冰箱、京東商城、蘇寧云商
討論制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實(shí)際中長(zhǎng)期戰(zhàn)略對(duì)比。
1.戰(zhàn)略到底是什么?
2.戰(zhàn)略包括哪些要素?
3.如何制定戰(zhàn)略?
4.如何進(jìn)行戰(zhàn)略管理?
5.如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應(yīng)用
1)戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論
2)平衡記分卡的四個(gè)維度
第三講、阿米巴經(jīng)營(yíng)如何實(shí)現(xiàn)全員參與經(jīng)營(yíng)并持續(xù)改善業(yè)績(jī)？
導(dǎo)言： 阿米巴經(jīng)營(yíng)是中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型的必由之路
大道至簡(jiǎn)：豐田、京瓷、臺(tái)塑、海爾共同選擇
討論：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵在哪里?
討論：高壓績(jī)效考核、物質(zhì)刺激能持續(xù)調(diào)動(dòng)員工積極性并持續(xù)提升企業(yè)績(jī)效嗎?
討論：如何調(diào)動(dòng)員工的積極性，達(dá)到降本增效?
一、阿米巴經(jīng)營(yíng)如何實(shí)現(xiàn)全員參與經(jīng)營(yíng)并持續(xù)提升績(jī)效?
案例分析：稻盛和夫如何讓“破產(chǎn)日航”實(shí)現(xiàn)行業(yè)全球第一!
實(shí)際案例：稻盛和夫締造的兩個(gè)世界500強(qiáng)企業(yè)：京瓷、KDDI
1.阿米巴經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是什么?
2.阿米巴經(jīng)營(yíng)的目的是什么?
- 把企業(yè)劃分為小的核算單元，獨(dú)立核算，實(shí)現(xiàn)全員參與經(jīng)營(yíng);
- 確立與市場(chǎng)掛鉤的部門核算制度，銷售最大化，費(fèi)用最小化
- 培養(yǎng)具有經(jīng)營(yíng)者意識(shí)的人才
3.阿米巴經(jīng)營(yíng)的整體構(gòu)造解讀：哲學(xué)+算盤
二、【哲學(xué)+算盤】阿米巴經(jīng)營(yíng)落地步驟
第1步：理念明確：用哲學(xué)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，人心所向
-經(jīng)營(yíng)哲學(xué)的核心內(nèi)容及邏輯
-哲學(xué)落地路徑：漣漪式推廣與認(rèn)同
-貫徹經(jīng)營(yíng)者意志，實(shí)現(xiàn)哲學(xué)共有
案例：京瓷、寶潔、臺(tái)塑經(jīng)營(yíng)哲學(xué)
討論：學(xué)員企業(yè)經(jīng)營(yíng)哲學(xué)
第2步：戰(zhàn)略定位：戰(zhàn)略決定組織
-戰(zhàn)略對(duì)阿米巴組織設(shè)計(jì)的影響
案例：美菱電器組織設(shè)計(jì)
討論：學(xué)員企業(yè)組織設(shè)計(jì)
第3步：組織劃分：將大企業(yè)劃分為小的阿米巴經(jīng)營(yíng)單位
-阿米巴組織劃分的3個(gè)條件
-如何根據(jù)現(xiàn)狀判定組織劃分到哪個(gè)層級(jí)最合適?
-分階段推進(jìn)
案例解讀：制造型企業(yè)的阿米巴組織劃分
討論：學(xué)員企業(yè)阿米巴細(xì)分
第4步：經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)：獨(dú)立核算，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化經(jīng)營(yíng)
-為什么企業(yè)更加需要經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)?
-“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”與“管理會(huì)計(jì)”、“經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)”對(duì)比剖析
-正確理解《經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表》的整體構(gòu)造
-如何制作《經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表》?
案例解讀：
① 某企業(yè)的《經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)P/L表》
②經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)分析：透過“健康指標(biāo)”為企業(yè)體檢
討論：學(xué)員企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表制作
第5步：內(nèi)部交易：傳遞外部市場(chǎng)壓力，人人挑擔(dān)
-事業(yè)部之間的交易定價(jià)方法
-非事業(yè)部之間的常見交易定價(jià)方法
-市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)傳導(dǎo)機(jī)制
難題破解1：如何讓各阿米巴交易時(shí)認(rèn)可公平性
難題破解2：“費(fèi)用分?jǐn)偂钡墓叫越鉀Q之道
案例解讀： 某企業(yè)《內(nèi)部交易會(huì)計(jì)報(bào)表》解讀
學(xué)員企業(yè)討論：
① 內(nèi)部交易結(jié)構(gòu) 清理報(bào)告
② 明確內(nèi)部交易定價(jià)
第6步：量化分權(quán)：讓員工自主經(jīng)營(yíng)，責(zé)權(quán)對(duì)等
-流程分權(quán)的缺陷
-如何控制量化分權(quán)體系風(fēng)險(xiǎn)
-阿米巴經(jīng)營(yíng)不是承包制
第7步：評(píng)價(jià)改善：暴露問題、成長(zhǎng)員工、循環(huán)改善
-如何進(jìn)行經(jīng)營(yíng)PDCA循環(huán)改善
-什么是 “二元制”HR系統(tǒng)
第8步：二元激勵(lì)：物質(zhì)與精神雙豐收，人心所向
-傳統(tǒng)KPI績(jī)效考核與阿米巴考核的差異
-什么是“二元激勵(lì)法”
-長(zhǎng)、中、短期相融的阿米巴激勵(lì)體系
難題破解：阿米巴推行如何既能激發(fā)員工的積極性，又不能因業(yè)績(jī)與績(jī)效掛鉤，
產(chǎn)生極度利己主義，損害公司整體利益?
三、回歸原點(diǎn)：阿米巴經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)
1.阿米巴經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)：培養(yǎng)人才、循環(huán)改善、全員經(jīng)營(yíng)、賦權(quán)管理
2.稻盛和夫的十二條經(jīng)營(yíng)原則
第四講：全面預(yù)算編制的技術(shù)流程
戰(zhàn)略的實(shí)施至關(guān)重要，成功的戰(zhàn)略實(shí)施需要管理層的強(qiáng)勢(shì)推動(dòng)、溝通、包括平衡記分卡、全面預(yù)算、績(jī)效考核組成的戰(zhàn)略實(shí)施工具。
實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
一、基于平衡記分卡的全面預(yù)算管理能給企業(yè)帶來什么?
1.承接中長(zhǎng)期戰(zhàn)略
2.規(guī)劃短期與長(zhǎng)期資源投入
3.戰(zhàn)略績(jī)效考核落地
4.成本控制
二、預(yù)算在什么環(huán)境下起作用?
1.有效中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃
2.合適企業(yè)運(yùn)營(yíng)單元
3.科學(xué)的績(jī)效考核體系
4.高層有力的推動(dòng)與支持
三、預(yù)算編制的技術(shù)流程
1.預(yù)算組織的建立、職責(zé)與分工
2.預(yù)算指導(dǎo)文件的下達(dá)
3.預(yù)算推動(dòng)會(huì)議及編制培訓(xùn)
4.預(yù)算組織形式
5.預(yù)算編制
實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
1)銷售預(yù)算
2)生產(chǎn)預(yù)算
3)費(fèi)用預(yù)算
4)資產(chǎn)預(yù)算
5)現(xiàn)金流預(yù)算
6)預(yù)算報(bào)表
7)下達(dá)預(yù)算
6、預(yù)算編制難點(diǎn)分析
1)如何進(jìn)行共同資源費(fèi)用分?jǐn)?
2)戰(zhàn)略重點(diǎn)投入的取舍
3)滾動(dòng)預(yù)算編制
4)如何降低預(yù)算博弈?
5)阿米巴預(yù)算管理
第五講：通過戰(zhàn)略績(jī)效考核達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)
績(jī)效考核須為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，制定科學(xué)的考核體系至關(guān)重要。
1.如何確定收入、成本、利潤(rùn)、投資中心
2.總經(jīng)辦績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
3.營(yíng)銷單元績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
4.生產(chǎn)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
5.采購員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
6、研發(fā)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
7、財(cái)務(wù)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)
第六講：通過預(yù)算分析確定行動(dòng)計(jì)劃
財(cái)務(wù)報(bào)表蘊(yùn)含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，支持管理層進(jìn)行有效決策，不再迷航。
實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部、京東商城、蘇寧云商
1.市場(chǎng)及對(duì)標(biāo)分析
2.戰(zhàn)略及預(yù)算最重要指標(biāo)及引領(lǐng)性指標(biāo)分析
3.收入分析
4.成本、費(fèi)用分析
5.利潤(rùn)分析
6、現(xiàn)金流分析
7、績(jī)效考核分析
8、企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃
總結(jié)、答疑互動(dòng)
《全面預(yù)算管理與控制》所屬分類
生產(chǎn)管理
《全面預(yù)算管理與控制》所屬專題
全面預(yù)算管理、
預(yù)算管理培訓(xùn)、
全面預(yù)算管理編制及技巧培訓(xùn)、
工廠精細(xì)化管理、
預(yù)算指標(biāo)培訓(xùn)、
《全面預(yù)算管理與控制》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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