《全面預算管理》課程大綱
1.如何認知全面預算管理？（0.5小時）
預算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
預算過程控制OR結(jié)果控制？
預算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
預算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具
案例分析：跨國公司預算管理中存在的12個常見問題分析
2.企業(yè)預算管理常用問題分析（1小時）
-預算文化與對預算的認識誤區(qū)討論
"抓則死, 松則亂" ――制度和人力資源管理或文化管理的關(guān)系
"上梁不正, 下梁歪" ――戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃的關(guān)系
"唇齒不依" ――公司計劃和部門或項目計劃
"越俎代庖" ――公司最明白的人, 不干最明白的事
"門道不對" ――預算程序不順
-預算制訂中常見問題
各部門目標往往定得過低
各部門計劃往往缺乏協(xié)調(diào)性，易發(fā)生資源分配沖突
預算責任不全面、系統(tǒng)且缺乏價值觀
目預算管理流于形式，目標、責任難以落實,不相匹配
-預算執(zhí)行/監(jiān)控中常見問題
沒有相應工具進行監(jiān)控和考察進度
部門績效考核缺乏基礎(chǔ)和比較對象
過程控制不到位，與外部環(huán)境的相融性較差
預算考評和薪酬上的誤區(qū)，使預算的處境尷尬
案例分析：某國內(nèi)知名公司預算實踐中存在的問題分析
3.全面預算管理工作內(nèi)容（1小時）
-診斷分析現(xiàn)有問題
-進行全面預算總體方案設(shè)計
-認清阻力和可能面對的問題，堅決貫徹實施全面預算管理
案例分析：某上市公司如何通過實施全面預算成功渡過財務(wù)危機
4.全面預算體系介紹（2小時）
-全面預算基本框架
-全面預算與戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃的關(guān)系
-全面預算與績效評估、風險控制的關(guān)系
-全面預算績效考評體系、組織體系與目標體系
5.全面預算編制（5小時）
-全面預算編制流程、步驟、工具與編制方法
-全面預算編制過程中人員參與的重要性
-預算編制中常見問題及改進思路
從戰(zhàn)略到預算,將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為日常行為指南
明確預算目標確定與分解
預算確定：博弈的過程和結(jié)果！
如何博弈？目標值是否越高越好？
預算目標確定的主要問題
應考慮哪些相關(guān)因素？
什么樣的目標最優(yōu)？
目標分解的基本原則
案例：某知名跨國公司預算編制示例

6.全面預算執(zhí)行與監(jiān)控與考評調(diào)整（4小時）
-全面預算及內(nèi)部控制諸多問題的解答探討：
何謂“好”？
如何處理“大河”“小河”的關(guān)系？
薪酬計劃應否與預算考評對接？如何對接？
事業(yè)部利潤發(fā)生重大偏差, 如何處理?
預算超支如何處理?
如何設(shè)計預算考評？
案例分析綜合案例控制的本質(zhì)
改善or牽制？
緊控制or松控制？
預算可否調(diào)整？
案例：跨國公司預算制定案例借鑒（JP.摩根、美國運通、忠誠基金、美林證券）
7.問題解答與交流（0.5小時）

《全面預算管理》課程目的
全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)外實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。
●課程收益

☆ 理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義："好的開始是成功的一半", 而
好的開始是 "好的預算文化的建立",提高對實施全面預算必要性的認識
☆ 了解公司預算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同和迅速反應能力，以追求整體利
益最大化
☆ 更深入、更廣泛地了解企業(yè)當前的全面預算工作的重點和難點, 為確實提升以業(yè)務(wù)計
劃和管理計劃為核心的最高管理層的全面預算管理, 奠定全面提升的理論基礎(chǔ)
☆ 增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習先進預算管理的實際操作
☆ 確定自身企業(yè)當前的全面預算工作的重點和難點, 為實施奠定認識基礎(chǔ)

《全面預算管理》適合對象
☆ 董事會、監(jiān)事會成員
☆ 企業(yè)中高層管理者

《全面預算管理》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)

《全面預算管理》內(nèi)訓服務(wù)流程

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